Chứng từ gốc
Báo cáo quĩ hàng ngày
Sổ kế toán chi tiết
Bảng kê
Nhật ký-Chứng từ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết chi phí phát sinh
Bảng phân bổ (7) (1) (1) (2) (4) (4) (1) (6) (5) (4) (3) (7) Ghi hàng ngày
6.2.Hệ thống tài khoản kế toán mà công ty sử dụng.
số hiệu
tk tên tài khoản
111 Tiền mặt
112 Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu của khách hàng 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ 138 Phải thu khác
139 Dự phòng phải thu khó đòi 141 Tạm ứng
142 Chi phí trả trớc
151 Hàng mua đang đi trên đờng 152 Nguyên liệu, vật liệu
153 Công cụ, dụng cụ 154 Chi phí SXKD dở dang 155 Thành phẩm 156 Hàng hoá 157 Hàng gửi đi bán 211 TSCĐ hữu hình 212 TSCĐ thuê tài chính 213 TSCĐ vô hình 214 Hao mòn TSCĐ 222 Góp vốn liên doanh 228 Đầu t dài hạn khác
241 Xây dựng cơ bản dở dang 244 Ký quỹ, ký cợc dài hạn 311 Vay ngắn hạn
315 Nợ dài hạn đến hạn trả 331 Phải trả cho ngời bán
333 Thuế và các khoản phải nộp 334 Phải trả công nhân viên 338 Phải trả, phải nộp khác 341 Vay dài hạn
342 Nợ dài hạn
344 Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 411 Nguồn vốn kinh doanh 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 414 Quỹ đầu t phát triển
415 Quỹ dự phòng tài chính 416 Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm 421 Lợi nhuận cha phân phối 431 Quỹ khen thởng, phúc lợi 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 515 Doanh thu hoạt động tài chính 531 Hàng bán bị trả lại
532 Giảm giá hàng bán
621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 622 Chi phí nhân công trực tiếp 627 Chi phí sản xuất chung 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài chính 641 Chi phí bán hàng
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 711 Thu nhâp khác
811 Chi phí khác
6.3.Hệ thống báo cáo tài chính của công ty.
Công ty áp dụng theo đúng Chế độ kế toán doanh nghiệp 1141 đã đợc ban hành, có sửa đổi bổ sung theo Thông t số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 và Thông t số 105/2003/TT/BTC ngày 4/11/2003 của Bộ Tài chính. Vì vậy Báo cáo tài chính của Công ty bao gồm:
• Bảng Cân đối kế toán.
• Báo cáo kết quả kinh doanh.
• Báo cáo lu chuyển tiền tệ.
• Thuyết minh Báo cáo tài chính.
Phần I – lãi, lỗ của Báo cáo kết quả kinh doanh quý IV năm 2002 là một ví dụ: