I. Đặc điểm chung ở Xí nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng số 1 dựng số 1
1. Quá trình hình thành và phát triển.
Xí nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng số 1 trực thuộc Cảng Hà Nội, đợc thành lập theo quyết định số: 1629/TCCB ngày 31/12/1983
Xí nghiệp chính thức chuyển đổi từ Doanh nghiệp Nhà nớc sang Xí nghiệp Cổ phần theo quyết định số 1640/QĐ-BXD ngày 03/12/2003 trụ sở của Xí nghiệp đặt tại 78 Bạch Đằng - Quận Hai Bà Trng - Hà Nội.
Xí nghiệp có t cách pháp nhân đầy đủ theo quy định của pháp luật, có con dấu riêng, có điều lệ và tổ chức hoạt động. Khi mới chuyển đổi Xí nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng số 1 có vốn điều lệ là 11.200.000.000 đồng. Cổ phần phát hành lần đầu: 112.000 Cổ phần mệnh giá một cổ phần là 100.000 đồng, trị giá 11.200.000.000 đồng. Trong đó, cổ phần nhà nớc: 70.180 cổ phần, trị giá 7.018.000.000 đồng chiếm 62.66% vốn điều lệ, cổ phần bán cho ngời lao động trong công ty 41.820 cổ phần, trị giá 4.182.000 đồng chiếm 37.84% vốn điều lệ.
Tổng số lao động có đến thời điểm cổ phần hoá là: 1.121 ngời, tổng số lao động chuyển sang xí nghiệp cổ phần là 858 ngời, tổng số lao động d là 263 ngời.
Từ một doanh nghiệp nhà nớc hoạt chính trong lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng, sau khi cổ phần hoá xí nghiệp đã mở rộng ngành nghề thành sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng, bao gồm các lĩnh vực chủ yếu sau:
- Xây dựng các công trình công cộng nhà ở và xây dựng khác - Trang trí nội thất, kinh doanh nhà, vật t, vật liệu xây dựng - Giám sát các công trình xây dựng
- Liên doanh, liên kết với các tổ chức kinh tế trong nớc và các tổ chức kinh tế liên doanh
- Sửa chữa các công trình xây dựng
- Cung cấp vật liệu xây dựng cho các công trình xây dựng
- Cho thuê các loại máy móc thiết bị cơ giới và phơng tiện vận tải - Kinh doanh kho bãi
- Đại lý kinh doanh vật liệu xây dựng
Xí nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng số 1 có 5 đội xây dựng, 1 đội máy và 1 đội quản lý
Trong quá trình hoạt động kinh doanh xí nghiệp đã cung cấp nguyên vật liệu và góp phần thi công nhiều công trình dân dụng va công nghiệp có vốn đầu t trong nớc và liên doanh với nớc ngoài. Với bề dày kinh nghiệm xí nghiệp đã tạo cho mình một uy tín lớn, tạo điều kiện thuận lợi cho xí nghiệp chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nớc sang xí nghiệp cổ phần. Những công trình đã đợc nhà nớc công nhận công trình có chất lợng cao nh: Đại học Quốc Gia Hà Nội, Khách sạn Tây Hồ, Khu đô thị Bắc Linh Đàm và nhiều công trình khác.
Dới đây là những chỉ tiêu kinh tế của năm 200...và trong những năm tiếp theo của xí nghiệp khi mới chuyển đổi:
Đơn vị tính: triệu đồng
TT Các chỉ tiêu chủ yếu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
1 Tổng giá trị sản lợng 200.438 220.000 245.000
2 Tổng doanh thu 151.000 168.000 196.000
3 Vốn điều lệ 11.245 11.245 11.245
4 Các khoản nộp Nhà nớc 929,5 1.052 1.240
2. Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất của công ty
2.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất:
Xí nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng số 1 hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu trên các lĩnh vực nh: kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp, xây lắp.... Do đó mang nét đặc thù của ngành xây dựng cơ bản, qúa trình sản xuất mang tính liên tục đa dạng kéo dài và phức tạp trải qua nhiều giai đoạn khác nhau, mỗi công trình đều có dự toán thiết kế riêng, địa điểm thi công khác nhau cho nên quy trình sản xuất kinh doanh của xí nghiệp là
khép kín từ giai đoạn thiết kế đến giai đoạn hoàn thiện đa vào sử dụng và nguyên tắc tổ chức sản xuất là quản lý tập trung.
2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý:
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của xí nghiệp. Hội đồng quản trị (HĐQT) xí nghiệp là cơ quan cao nhất của xí nghiệp giữa hai kỳ đại hội cổ đông. Hội đồng quản trị quyết định phơng hớng sản xuất, phơng án tổ chức, cơ chế quản lý của xí nghiệp để thực hiện các nghị quyết của đại hội đồng cổ đông của xí nghiệp. Ban kiểm soát là ngời thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh và điều hành của xí nghiệp.
Xí nghiệp đợc điều hành bởi Giám đốc và các Phó Giám đốc do HĐQT bổ nhiệm và các phòng ban chuyên môn giúp việc nh: Phòng Tài vụ, Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật, Phòng Kinh tế thị trờng, Phòng Tổng hợp, Các phòng ban có các trởng phòng phụ trách xí nghiệp đợc HĐQT phê duyệt.
Có thể khái quát bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp bằng sơ đồ sau:
Qui trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng
Xí nghiệp áp dụng hệ thống kế toán mới hiện hành, các dữ liệu kế toán đ- ợc kiểm tra xử lý bằng máy vi tính.
Phơng pháp hạch toán kế toán các loại hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.
Sổ thẻ kế toán
chi tiết Chứng từ gốc Sổ nhật kỳ chung
Báo cáo
tài chính Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp
Tính giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho theo phơng pháp đích danh
Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ
Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo phơng pháp ghi thẻ song song.
3. Tổ chức bộ máy kế toán
Để phù hợp với đặc điểm sản xuất, tính chất và quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình trang bị phơng tiện kỹ thuật tính toán và thông tin, trình độ nghiệp vụ của cán bộ nhân viên kế toán của xí nghiệp, bộ máy kế toán của xí nghiệp đợc tổ chức và thực hiện kế toán theo hình thức tập trung
Việc tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp đảm bảo nguyên tắc gọn nhẹ, đơn giản, đảm bảo sự chỉ đạo chặt chẽ tập trung thống nhất của kế toán trởng, đồng thời kết hợp với nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ nhân viên phòng kế toán và chuyên môn hoá công tác kế toán của bộ phận kế toán
Sơ đồ bộ máy kế toán của xí nghiệp
s
* Kế toán trởng: Có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức hớng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong toàn xí nghiệp. Kế toán trởng giúp giám đốc xí nghiệp chấp hành các chính sách chế độ quản lý và sử dụng tài sản, chấp hành kỷ luật
Kế toán trưởng Kế toán VL, CCDC, TSCĐ Kế toán tiền lư ơng, BHXH Kế toán NH, vốn bằng tiền Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán ở các đội
về chế độ lao động, việc sử dụng quỹ tiền mặt và quỹ phúc lợi cũng nh việc chấp hành các kỷ luật tài chính tín dụng và thanh toán.
* Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ, tài sản cố định: Có nhiệm vụ thực hiện ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết tài sản cố định, vật liệu và công cụ dụng cụ. Căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho và các chứng từ liên quan khác để tiến hành nhập dữ liệu vào máy. Khi đó, chơng trình phần mềm kế toán sẽ tự động vào các sổ nhật ký chung, sổ cái và các sổ kế toán chi tiết có liên quan.
* Kế toán tiền lơng, bảo hiểm xã hội: Có nhiệm vụ lập bảng tổng hợp thanh toán tiền lơng cho khối văn phòng của xí nghiệp. Kế toán tổng hợp lơng còn có nhiệm vụ tổng hợp toàn bộ lơng của tất cả các công trình theo quy định hàng tháng sau đó làm căn cứ để phân bổ vào các đối tợng sử dụng. Căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán BHXH kế toán tiến hành trích BHXH theo chế độ hiện hành.
* Kế toán ngân hàng, vốn bằng tiền: Có nhiệm vụ theo dõi kiểm tra các khoản thanh toán với ngời bán và các đơn vị nội bộ trong công ty, kiểm tra theo dõi các khoản TGNH, tiền vay ngân hàng, có nhiệm vụ viết uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu để thực hiện các khoản thanh toán với khách nợ và chủ nợ.
* Thủ quỹ: Có nhiệm vụ giữ tiền mặt của xí nghiệp căn cứ vào phiếu thu, chi kèm theo các chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ để nhập hoặc xuất quỹ, cuối ngày thủ quỹ tiến hành đối chiếu với sổ quỹ của kế toán vốn bằng tiền
* Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong qúa trình sản xuất kinh doanh của xí nghiệp tập hợp chi phí và tính giá thành cho từngời công trình, công việc liên quan đến lập báo cáo kế toán định kỳ
4. Hình thức hạch toán.
Hiện nay, xí nghiệp đang áp dụng hình thức nhật ký chung việc áp dụng hình thức này đã mang lại cho xí nghiệp những kết quả đáng quan tâm, biểu hiện đợc những u điểm trong công tác kế toán áp dụng trên máy vi tính.
Hình thức kế toán nhật ký chung áp dụng tại xí nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng số 1 bao gồm các loại sổ kế toán chủ yếu sau:
- Sổ cái các tài khoản
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết - Bảng tổng hợp chi tiết
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh