II. thực trạng tổ chức công tác kế toán TSCĐ ở công ty
5. Hạch toán tổng lơng TSCĐ
Để hạch toán tổng hợp TSCĐ, công ty dùng hình thức kế toán sổ nhật ký chứng tỳ. Hàng ngày còn căn cứ vào các chứng từ kế toán tiến hành ghi sổ
- Đầu tiên ghi nghiệp vụ phát sinh vào số nhật ký chứng từ sau đó căn cứ vào số liệu đã cho trên sổ NKCT để ghi vào sổ cái theo các TK kế toán phối hợp. Đồng thời với việc ghi sổ NKCT các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, quí, năm tiến hành cộng số liệu trên sổ cái rồi lập bảng cân đối sổ phát sinh.
- Sau khi kiểm tra khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết), kế toán tiến hành lập báo cáo tài chính
- Về nguyên tắc: Tổng số phát sinh nợ và tổng sốphát sinh có trên bảng cân đối số phát sinh = tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên số NKCT. Căn cứ vào các chứng từ hợp lệ dùng làm căn cứ ghi số trớc hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ NKcT sau đo căn cứ vào số liệu đã ghi trên số NKCT sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ NKCT để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Sổ cái
TK 211 TSCĐ hữu hình Tháng 12/2000
Sổ chứng
từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Nợ Có Nợ Có Số d đầu thanh lý TSCĐ Thanh lý TSCĐ Số Phát sinh 214 821 1222873117 306402985 1529276102 12235365425 Số d cuối kỳ 1700689323 Ngày .... tháng...năm... Kế toán trởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên ) ( ký tên, đóng dấu)
Căn cứ vào những chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ nhật ký chứng từ và vào sổ, sổ cái, cuối quý, cuối năm lên bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chính.