III. Thực trạng công tác kiểm toán tài sản cố định trong kiểm toán báo cáo
1.3.3. Đánh giá HTKSNB
ở giai đoạn lập kế hoạch chiến lược, việc tìm hiểu về HTKSNB chỉ màng tính chất sơ lược nhằm mục đích tiếp cận với khách hàng thì trong phần này KTV tiến hành thực hiện thu thập thông tin liên quan về HTKSNB để đảm bảo cho việc đánh giá cũng như sẽ làm căn cứ thích hợp cho việc thực hiện các thử nghiệm sau này.
Việc đánh giá HTKSNB được IFC thực hiện dưới hình thức bảng câu hỏi. Dưới đây là Bảng câu hỏi về HTKSNB đối với ABC:
IFC
Tên khách hàng : Công ty ABC Ngày thực hiện 25/2/2005
Khoản mục : Tìm hiểu HTKSNB
Người thực hiện DEF
STT Diễn giải Không
áp dụng
Có Không
A Tổng quát
1 Toàn bộ các ghi chép kế toán được cập nhật hàng ngày và lập Bảng cân đối số phát sinh hàng tháng không?
v
2 Các ghi chép có được duyệt bởi lãnh đạo hay không?
v
3 Tất cả các chứng từ có được duyệt bởi lãnh đạo hay không?
v
4 Ban lãnh đạo có rà soát các hợp đồng bảo hiểm theo định kỳ hay không?
v
5 Công ty có quy định các cán bộ chủ chốt phải nghỉ phép hàng năm không?
v
6 Nhân viên kế toán có được đào tạo qua trường lớp chính quy không?
v
7 Công việc của những người nghỉ phép có được người khác đảm nhiệm thay không?
v
Người kiểm tra: Trưởng phòng: Ban giám đốc:
Qua bảng phân tích câu hỏi ở trên HTKSNB của ABC được đánh giá là tin cậy và rủi ro kiểm soát ở mức trung bình, vì vậy đối với Công ty ABC, KTV tăng cường thực hiện các thử nghiệm kiểm soát đồng thời thu hẹp các thử nghiệm cơ bản.
Sau đó, KTV xây dựng một kế hoạch chi tiết và gửi cho khách hàng một bản, lưu tại hồ sơ Kiểm toán nhằm phục vụ cho cuộc Kiểm toán sau này.