- Đầu kỳ kết chuyển hàng hoá cha tiêu thụ Nợ TK 611 (6112)
4. Tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế toán và sổ kế toán của Công ty.
4.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
Để thực hiện tốt nghiệp vụ kế toán, Công ty đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất với hàng hoá dịch vụ là 10%. Công ty đã đăng ký mẫu hóa đơn tự in với Tổng cục thuế và đợc thực hiện thống nhất trong toàn Công ty từ ngày 1/1/1999.
-Tại Công ty niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1/N kết thúc ngày 31/12/N. Đơn vị tiền tệ đợc sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác là: đồng Việt Nam. Việc chuyển đổi các đồng tiền khác đợc tính theo tỷ giá thực tế giữa đồng Việt Nam với các đồng tiền khác của ngân hàng ngoại thơng Việt Nam công bố tại thời điểm chuyển đổi.
Phơng pháp hạch toán tồn kho tại công ty: theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, công ty quy định giá hạch toán để hạch toán hàng tồn kho, đến cuối kỳ giá trị hàng hoá đợc điều chỉnh giữa tài khoản hàng hoá tồn kho và tàI khoản chênh lệnh giá hàng hoá trên bảng cân đối tài khoản.
Hình thức kế toán: với đặc điểm doanh nghiệp đã áp dụng máy vi tính trong công tác hạch toán nên hình thức sổ kế toán áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ có cải tiến cho phù hợp với sử dụng máy vi tính.
Đặc điểm hình thức nhật ký chứng từ là mọi doanh nghiệp kinh tế phát sinh đều căn cứ vào chứng từ gốc để phân loại vào nhật ký chứng từ các chứng từ gốc phát sinh, các chứng từ ghi sổ, các phiếu kế toán đợc cán bộ kế toán cập nhật và định khoản vào từng phần hạch toán kế toán trên máy vi tính, phần mềm hệ thống kế toán sẽ tập hợp vào các bảng kê, nhật ký chứng từ và các báo cáo kế toán theo chế độ kế toán theo quy định. Trách nhiệm của kế toán là kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ, lập chứng từ ban đầu theo đúng chế độ ghi chép của tổng cục thống kê ban hành và luân chuyển chứng từ theo quy định, lập các phiếu kế toán để xác định số liệu, định khoản hạch toán kế toán, bảo quản lu trữ chứng từ, sổ sách theo quy định.
Cuối tháng căn cứ vào số liệu tổng hợp từ nhật ký chứng từ ghi vào sổ cái. Hình thức này có u điểm là kết hợp đợc hạch toán tổng hợp và hạch toán kế toán chi tiết, kết hợp đợc ghi theo hệ thống và ghi theo thời gian.
Hệ thống sổ kế toán bao gồm:
-Bảng kê chứng từ kế toán.
-Sổ cái.
-Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản.
-Sổ chi tiết chi phí sản xuất sản phẩm dịch vụ.
Hệ thống báo cáo kế toán bao gồm:
-Hệ thống báo cáo tài chính
-Hệ thống báo cáo kế toán quản trị.
-Hệ thống báo cáo nhanh tình hình tài chính.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ
Chứng từ gốc
- Hoá đơn thơng mại, vận đơn …
- Lệnh giao hàng kiểm phiếu nhập kho - Chứng từ liên quan khác
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
47
Bảng kê Nhật ký chứng từ Các sổ chi tiết
Sổ cái
Báo cáo tàI chính
Bảng tổng hợp các sổ chi tiết