Kế toán 42A :Ghi báo cáo hàng ngày :Cuối tháng ghi Khoá 2000-2004 :Đối chiếu
2.3.9. Báo cáo tài chính và công tác kế toán cuối kỳ
Cuối mỗi kỳ kế toán, Công ty tiến hành kiểm kê tất cả các loại vật t, tài sản, tiền, đối chiếu các khoản công nợ phải thu, phải trả, các khoản dự phòng giảm giá nhằm tránh thất thoát, mất mát tài sản, bảo đảm cho số liệu kế toán đợc chính xác. Căn cứ vào kết quả kiểm kê và quyết định xứ lý, kế toán sẽ phản ánh vào sổ sách các trờng hợp thừa, thiếu, mất mát h hỏng, chênh lệch tỷ giá, chênh lệch tài sản…
Cuối mỗi quý, kế toán Công ty tiến hành khoá sổ tài khoản, tiến hành ghi các bút toán điều chỉnh tính ra số d cuối kỳ của các tài khoản và lập báo cáo tài chính theo đúng quy định, bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
Ngoài bốn Báo cáo tài chính trên Công ty còn lập phụ biểu là: “Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc” để gửi cho cơ quan thuế. Các báo cáo tài chính và báo cáo quản trị đều đợc lập theo quý, kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm lập Báo cáo tài chính và báo cáo quản trị.
Theo chế độ quy định, các báo cáo trên đợc lập và gửi vào cuối mỗi quý (cuối tháng thứ ba, thứ sáu, thứ chín, thứ mời hai kể từ ngày bắt đầu niên độ kế toán).
Công ty Cơ khí xây dựng Đại Mỗ là một doanh nghiệp nhà nớc nên phảI gửi Báo cáo tài chính lên các cơ quan sau:
• Sở tài chính Hà Nội, • Cục thuế,
• Cơ quan thống kê, • Sở Công nghiệp Hà Nội.
Hệ thống Báo cáo quản trị là một công cụ quản lý rất hữu hiệu của ban lãnh đạo doanh nghiệp, nó cung cấp thông tin một cách nhanh chóng, cần thiết giúp cho Ban giám đốc ra quyết định quản lý. Tuy nhiên, báo cáo quản trị cũng không đợc công ty lập định kỳ mà chỉ đợc lập khi Ban Giám đốc yêu cầu.
Phần 3: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cơ khí xây dựng Đại Mỗ
3.1. Đánh giá về tổ chức bộ máy quản lý và bộ máy kế toán của Công ty cơ khí xây dựng Đại Mỗ
Công ty cơ khí xây dựng Đại Mỗ, từ một phân xởng tiểu ngũ kim đợc tách ra từ Nhà máy Cơ khí Gia Lâm- Hà Nội năm 1966, đến nay đã đợc 38 năm. Trong 38 năm qua, Công ty đã trải qua những chặng đờng thăng trầm khác nhau. Khi nền kinh tế Việt Nam chuyển sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý và điều tiết của Nhà nớc, Công ty đã gặp nhiều khó khăn, trớc những khó khăn đó Công ty phải tiến hành cải tổ cơ cấu tổ chức và mọi mặt hoạt động của mình cho phù hợp với cơ chế mới, cho đến nay nó đã rất hoàn thiện và thực hiện đợc chức năng và nhiệm vụ của mình.
Tuy nhiên, đó mới chỉ là những bớc đi đầu tiên trong giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế. Trớc mắt công ty vẫn còn rất nhiều khó khăn cần phải vợt qua để có thể đứng vững trên thị trờng, khi mà sản phẩm của Công ty đang bị cạnh tranh mạnh trên thị tr- ờng bởi các doanh nghiệp trong nớc và nớc ngoài. Vì vậy, công ty phải tăng cờng quản lý, tăng cờng công tác hạch toán kinh tế để trở thành doanh nghiệp sản xuất phụ kiện xây dựng hàng đầu của Việt Nam.
Mô hình tổ chức bộ máy theo kiểu trực tuyến chức năng của Công ty đã chia rõ chức năng nhiệm vụ của Ban Giám đốc, mỗi ngời phụ trách một lĩnh vực riêng và đều dới sự chỉ đạo chung của Giám đốc. Nó đảm bảo quyền chỉ huy của ban Giám đốc và phát huy đợc năng lực chuyên môn của các bộ phận chức năng.
Công ty đã phân chia rõ chức năng, nhiệm vụ của các Phó Giám đốc (Phó Giám đốc kinh doanh và Phó Giám đốc kỹ thuật) theo em nh vậy là hợp lý. Nh vậy mỗi ngời với chuyên môn của mình sẽ làm tốt công việc mà mình phụ trách, từ đó sẽ không có hiện tợng chồng chéo công việc và việc phải làm quá nhiều công việc một lúc mà lại không đi đợc sâu vào chuyên môn.
Cùng với sự phát triển chung của công tác quản lý, bộ máy kế toán đã không ngừng trởng thành về mọi mặt, đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý và hạch toán kinh tế của công ty. Nhận thức đợc vai trò của kế toán, công ty đã xây dựng bộ máy kế toán t- ơng đối hoàn chỉnh với đội ngũ nhân viên kế toán có năng lực, đợc phân công phân nhiệm rõ ràng theo từng phần hành kế toán, đảm bảo sự phối hợp hiệu quả giữa các phần hành. Tuy nhiên, do số lợng nhân viên kế toán của phòng Tài vụ là ít (chỉ có 6 ng- ời, trong đó đã có một nhân viên làm thủ quỹ) nên một ngời phải kiêm nhiều phần hành
khác nhau. Hiện nay, nhiều ý tởng xây dựng bộ máy kế toán cha thực hiện đợc cũng có một phần nguyên nhân là thiếu cán bộ kế toán.
Mặc dù vậy bộ máy kế toán của công ty vẫn đang hoạt động tốt, hoàn thành nhiệm vụ đợc giao, và đang ngày càng hoàn thiện hơn công tác tổ chức và chuyên môn. Để có đợc điều này thì phải nói đến vai trò của Trởng phòng tài vụ, đã điều hành, chỉ đạo mọi hoạt động của phòng một cách kịp thời, hợp lý và chặt chẽ, bên cạnh đó các kế toán viên của Công ty là những ngời có năng lực chuyên môn cao, có kinh nghiệm làm việc lâu năm và tâm huyết với nghề.
3.2. Đánh giá về tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu của Công ty Hiện nay, Công ty đã tổ chức thực hiện kế toán đầy đủ cho tất cả các phần hành. Hệ thống tài khoản, hệ thống chứng từ, sổ sách đúng với chế độ kế toán hiện hành mà Bộ Tài chính quy định cho các doanh nghiệp áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung, đồng thời cũng phù hợp với đặc điểm riêng của Công ty. Hệ thống chứng từ đợc luân chuyển hợp lí giữa các phần hành kế toán và đợc lu trữ cẩn thận. Công ty thờng xuyên cập nhật các qui định mới về hệ thống tài khoản mà bộ Tài Chính thay đổi. Hệ thống sổ sách đợc tổ chức khoa học, chặt chẽ đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin tăng cờng hiệu quả làm việc. Công ty đã lập báo cáo tài chính hợp lí và chính xác.
Nh vậy, tổ chức hạch toán kế toán về cơ bản đã tuân thủ chế độ kế toán hiện hành và phù hợp với yêu cầu của công tác quản lí tại công ty. Tuy nhiên vẫn có những hạn chế nhất định khi vận dụng vào các phần hành cụ thể.