- Quyền hạn: Có quyền quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty Tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh kiến nghị phơng án
5 120 8/9 Xuất Xi măng(ca III) 128
6 127 9/9 Xuất SX (II) 140.900 7 135 9/9 Xuất SX(I) 169.070 8 145 11/9 Nhập Xi măng 100.000 9 150 15/9 Nhập Xi măng 100.000 10 140 15/9 Xuất Xi măng 183.000 11 155 18/9 Nhập Xi măng 130.000 12 145 25/9 Xuất Xi măng(II) 170.060 13 156 25/9 Nhập Xi măng 100.000 14 157 25/9 Nhập Xi măng 100.000 15 158 27/9 Nhập Xi măng 100.000 16 146 28/9 Xuất SX(I) 152.600 17 147 29/9 Xuất SX(II) 129.000 18 148 29/9 Xuất SX(III) Cộng 1.100.000 110.000 1.183.480 48.589
* Trình tự ghi chép tại phòng kế toán.
đơn giá và tính thành tiền (đối với phiếu nhập kho ) rồi tiến hành ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu.
Đối với phiếu xuất kho kế toán chỉ ghi đợc phần lợng còn phần giá trị thì cuối tháng sau khi tính đợc giá xuất kho khi đó mới ghi vào cuối tháng. Kế toán tiến hành cộng sổ tính ra tổng số nhập, tổng số xuất và tổng số tồn của từng thứ nguyên liệu. Số liệu này dùng để đối chiếu với kế toán tổng hợp dùng để đối chiếu với kế toán tổng hợp nguyên liệu, vật liệu.
Ví dụ thực tế : (Lấy ví dụ về nguyên vật liệu chính: Xi măng PC30 và Cát đen còn các vật liệu khác tơng tự).
Căn cứ vào phiếu nhập số 133 ngày 03/52005 nhập xi măng kế toán nguyên vật liệu vào sổ chi tiết phần nhập số lợng 120.000kg và số tiền 66.545.400đ.
Căn cứ vào phiếu xuất kho số 120 ngày 08/9/2002 xuất xi măng cho ca III sản xuất số lợng 12.885 kế toán nguyên vật liệu vào sổ chi tiết phần xuất. Cuối tháng khi tính đợc số vật liệu xuất kho khi đó mới ghi phần giá trị.
Căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất xi măng PC30 trong tháng 3/2005 Kế toán mở sổ chi tiết theo dõi tình hình biến động của xi măng PC30.
Sau khi nhập số liệu vào sổ chi tiết kế toán mới đem phần công dồn cuối tháng để vào “ Bảng tổng hợp nhập –xuất –tồn trong tháng )
(Tơng tự nh ví dụ về Xi măng PC 30, kế toán cũng mở sổ theo dõi về vật liệu Cát đen và Thép tròn ...)
* Chức hạch toán Nguyên vật liệu:
Công ty sử dụng một số tài khoản sau:
TK 152 "Nguyên vật liệu"
TK 1521 "Nguyên vật liệu chính" TK 1522 "Nguyên vật liệu phụ"
Các nghiệp vụ nhập vật t kế toán sử dụng: TK 111: Tiền mặt
TK 112: Tiền gửi Ngân hàng
TK 331: Phải trả ngời bán (Chi tiết TK 3311). TK 131: Phải thu khách hàng.
TK 133: Thuế GTGT đợc khấu trừ.
Các nghiệp vụ xuất nguyên vật liệu dùng cho sản xuất kinh doanh phản ánh ở các tài khoản sau:
TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. TK 627: Chi phí sản xuất chung.
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp.