toán
toán ởng đơn vị xem xét, phê duyệt việc quyết định trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi nhằm tạo quỹ tài chính bù đắp cho các rủi ro có thể xảy ra.
- Dự phòng nợ phải thu khó đòi đợc trích lập căn cứ vào Biên bản quyết định lập dự phòng do thủ trởng đơn vị và kế toán trởng ký phê duyệt. do thủ trởng đơn vị và kế toán trởng ký phê duyệt.
* Thủ tục lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Công ty A:
- Cuối kì, kế toán hàng tồn kho so sánh giá hạch toán của hàng tồn kho ghi trên sổ sách với giá trung bình của hàng tồn kho trong kì để xác định chênh lệch giá trung bình của hàng tồn kho trong kì để xác định chênh lệch
- Kế toán hàng tồn kho lập danh sách những loại hàng tồn kho có giá giảm, trình lên kế toán trởng, thủ trởng đơn vị phê duyệt và quyết định trích lập dự phòng trởng, thủ trởng đơn vị phê duyệt và quyết định trích lập dự phòng
- Cơ sở trích lập dự phòng cha đúng theo quy định hiện hành (theo giá trung bình)
- Trình tự trích lập không có gì sai sót, mọi thủ tục phê duyệt đều đợc thực hiện, thể hiện trên Biên bản quyết định lập dự phòng trên Biên bản quyết định lập dự phòng
Thủ tục trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi tại Công ty A đợc thực hiện theo đúng quy định hiện hành, các chứng từ liên quan đến trích lập dự phòng đều đợc phê duyệt bởi những ngời có thẩm quyền. Căn cứ vào quan sát, điều tra, phỏng vấn những ngời có liên quan đến thủ tục trích lập dự phòng và các chứng từ, sổ sách kèm theo, kiểm toán viên đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty A đối với khoản mục dự phòng nợ phải thu khó đòi là cao, đáng tin cậy. Để khẳng định điều này, kiểm toán viên cần thực hiện nhiều trắc nghiệm đạt yêu cầu, và có thể giảm bớt các thử nghiệm cơ bản.
Các trắc nghiệm đạt yêu cầu đợc thực hiện cho kết quả đánh giá ban đầu là đúng, có thể tin cậy vào số liệu kế toán của đơn vị khách hàng.