II. Thực tế công tác kế toán vật liệu tại công ty vật t kỹ thuật xi măng
Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán
(Dùng cho TK331)
Đối tợng:
Chứng từ
Ngày Số CTừ Diễn giải
Tài khoản đối ứng Nợ Có 31/3 31/3 19 D đầu tháng 3/2000 153 153 21393600 Ngời ghi sổ (đã ký) Ngày tháng năm Kế toán trởng (Đã ký)
nay ở công ty tôi đang thực tập thì áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nên sử dụnh các sổ tổng hợp sau: Bảng kê ghi có TK152, TK153, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 152, sổ cái TK 153, bảng kê ghi có TK111, TK112, TK331liên quan đến TK152, TK153.
Theo hình thức này, kế toán tổng hợp ở công ty sử dụng mẫu sổ cái ít cột để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, số liệu ghi trên sổ cái dùng để đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và bảng tổng hợp nhập xuất tồn. Sổ đợc mở cho các tài khoản, mỗi tài khoản đợc mở một hoặc một số trang sổ, tuỳ theo lợng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay ít của tài khoản đó. Căn cứ để ghi sổ cái là các chứng từ ghi sổ, mỗi chứng từ ghi sổ đợc ghi một dòng trên tờ sổ, ghi theo thứ tự chứng từ ghi sổ. Cuối tháng cộng số phát sinh tính ra số d cuối tháng này làm d đầu tháng sau.
Cụ thể cách ghi chép các sổ tổng hợp trong công tác kế toán nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ ở công ty đợc minh hoạ nh sau:
• Bảng tổng hợp nhập xuất tồn:
Bảng này đợc lập vào thời điểm cuối tháng trên cơ sở số liệu d đầu tháng và cộng trong tháng của các sổ chi tiết vật liệu. Công ty có bao nhiêu loại vật liệu thì bảng tổng hợp nhập xuất tồn phải ghi bấy nhiêu dòng. Số liệu tổng cộng của bảng này là căn cứ để đối chiếu với sổ cái TK152 (nếu bảng tổng hợp nhập xuất tồn tổng hơp về vật liệu) hoặc đối chiếu với sổ cái TK153 (nếu bảng này tổng hợp tình hình nhập xuất tồn công cụ dụng cụ).