- Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi việc thanh toán với nhà cung cấp, đồng thời theo dõi việc thu chi tiền mặt của công ty.
2.2.3.1 Chứngtừ sử dụng hạch toán hàng hoá
Chứng từ ở công ty sử dụng là bộ chứng từ do Bộ tài chính phát hành nh: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT…
2.2.3.2. Phơng pháp hạch toán chi tiết hàng hoá tại Công ty. Đối với hạch toán chi tiết , công ty sử dụng phơng pháp sổ số d.
- Tại kho: Khi nhận đợc phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thủ kho sẽ ghi vào sổ kho( thẻ kho) theo số lợng hàng đợc nhập vào, bán ra( Biểu 2, 3, 4). Thủ kho có nhiệm vụ theo dõi chi tiết hàng hoá nhập, xuất, tồn và ghi vào sổ kho. Đến cuối tháng, thủ kho tính số tồn kho từng loại hàng hoá để đối chiếu với phòng kế toán.
- Tại phòng kế toán: Sau khi nhận đợc phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán nhập vào bảng kê bán , bảng kê nhập theo mã của từng vật t hàng hoá để theo dõi hàng hoá về số lợng và giá trị. Từ bảng kê này, kế toán lọc ra đợc sổ chi tiết vật t hàng hoá theo từng mặt hàng và sổ chi tiết doanh thu( báo cáo doanh thu) theo từng mặt hàng .( Biểu số 5, 6)
Biểu số 2: Phiếu nhập kho
Công ty TNHH Phú Thái Mộu số: 01-VT
Ban hành theo QĐ số: 1141TC/QĐ/CĐKT
Phiếu nhập kho ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính Số:
Ngày 13/02/04
Nợ………. Có……… Họ tên ngời giao hàng Công ty P & G VN
Theo hoá đơn số 12841 Ngày: 13/02/04
Tên, nhãn hiệu,quy cách
hàng hoá Đơn vịtính Mã sô Số lợng Đơn giá Thành tiền
Tide400g*20 nắng mai Gói 82060923 30,000 5,028 150,852,656 Tide400g*20 hoa cỏ Gói 82060929 3,740 5,028 18,806,297 Rejoice 7.5mlAD (mới) day 82063651 6,880 4,091 28,145,382 - - - - - - - - -
Tổng tiền 197,804,335
Thuế GTGT 10% 19,780,434
Tổng số tiền phải thanh toán 217,584,769
Thủ trởng đơn vị Kế toán Thủ kho Ngời giao hàng Biểu số 3: Hoá đơn GTGT ( Khiêm phiếu xuất kho)
Hoá đơn Mộu số: 01GTKT-3LL
Giá trị gia tăng HL/2003B
Liên 2: Giao cho khách hàng 0003151
Ngày 16 tháng 02 năm 04 Đơn vị bán hàng
Địa chỉ Số tài khoản
Điện thoại MS MST: 0100368686-1
Họ và tên ngời mua hàng Chị Tiêu
Tên đơn vị Công ty CP TM Long biên
Địa chỉ 349 ngọc lâm
Số tài khoản
Hình thức thanh toán: TM MS: 0100596869-1
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vịtính Số lợng Đơn giá Thành tiên
A B C 1 2 3=1*2
Tide3kg*4 hoa cỏ ( VN) gói 8 31,455 251,640
Tide1.5kg*8HCMX( VN) gói 16 18,000 288,000
Tide 400g*20hoa cỏ (VN) gói 20 5,364 107,273
Dỗu gội Pantene100ml óng ả Chai 16 12,727 127,270
Rejoice 100ml siêu mợt Chai 5 8,182 40,900
Rejoice 200ml siêu mợt Chai 5 16,455 82,273
Công ty TNHH Phú Thái
Xà bông tắm Camay 125g đen Bánh 72 5,636 405,792 Dỗu gội Rejoice7.5ml siêu mợt dây 20 4,363 87,264 - - - - - -
Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiên hàng 1,390,421
Tiền thuế GTGT 139,042
Tổng cộng tiền thanh toán: 1,529,463 Số tiền viết bằng chữ:
Một triệu năm trăm hai mơi chín nghìn bốn trăm sáu mơi ba ngàn
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu số 6: Báo cáo doanh thu