Huy động từ tài khoản tiền gửi thanh toỏn

Khỏch hàng mở tài khoản này để phục vụ việc thanh toỏn theo nhu cầu của khỏch hàng. Khỏch hàng cú thể rỳt tiền hoặc thực hiện việc thanh toỏn từ tài khoản này vào bất kỳ lỳc nào trong thời gian giao dịch của VCBHN. Những khỏch hàng mở tài khoản loại này chủ yếu là cỏc cỏ nhõn buụn bỏn kinh doanh.

2.1.2 éối với tổ chức kinh tế :

a. Tài khoản tiền gửi cú kỳ hạn

Loại tiền gửi này cú xỏc định kỳ hạn và được mở theo nhu cầu của khỏch hàng để hưởng lói suất cao hơn lói suất tiền gửi thanh toỏn hoặc để tạo quan hệ với ngõn hàng. Khỏch hàng được quyền rỳt hoặc chuyển tiền sang tài khoản tiền gửi khỏc của mỡnh khi đến hạn nhưng khụng thực hiện thanh toỏn cho bờn thứ 3 từ tài khoản naỳ.

Giống như tài khoản tiền gửi thanh toỏn của cỏ nhõn, ở đõy cỏc tổ chức kinh tế mở tài khoản này để phục vụ việc thanh toỏn theo nhu cầu của khỏch hàng do việc thanh toỏn qua ngõn hàng luụn đảm bảo nhanh chúng và an toàn.

c. Tài khoản chuyờn chi:

Tài khoản này được mở cho khỏch hàng để chi trả cho cỏc nhu cầu thanh toỏn và khụng được sử dụng để thu tiền từ bờn thứ 3. Theo thoả thuận với khỏch hàng, VCBHN sẽ chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi khỏc của khỏch hàng hoặc từ tài khoản của cơ quan cấp trờn tới một mức nhất định.

d. Tài khoản ký ngõn.

Nú được mở khi khỏch hàng cú nhu cầu thực hiện thanh toỏn qua ngõn hàng như thanh toỏn

e. Tài khoản uỷ thỏc.

Tài khoản này được mở ra cho khỏch hàng để thoe dừi khoản tiền mà khỏch hàng uỷ thỏc cho ngõn hàng đem đi đầu tư.

Ngoài cỏc hỡnh thức huy động chủ yếu trờn VCBHN cũn huy động qua phỏt hành giấy tờ cú giỏ trị như kỳ phiếu, trỏi phiếu và mới đõy nhất là phỏt hành chứng chỉ tiền gửi, ngõn hàng phỏt hành dưới nhiều hỡnh thức: nội tệ, ngoại tệ, 1 năm, 5 năm

2.2 Nghiệp vụ kế toỏn huy động vốn tại Ngõn hàng ngoại thương Hà nội

2.2.1 Thủ tục mở tài khoản :

Với cỏc hỡnh thức mở tài khoản tiền gửi cho cỏc tổ chức kinh tế và cỏ nhõn như trờn khi khỏch hàng muốn mở tài khoản tại VCBHN phải đỏp ứng cỏc điều kiện do phỏp luật quy định cho việc mở tài khoản tại NHTM, cỏc thủ tục mở, sử dụng và thanh toỏn tài khoản cũng được ỏp dụng giống như thủ tục chung tại NHTM: ngoài ra theo quy định của hệ thống

NHNT. éối với cỏ nhõn thủ tục mở tài khoản rất đơn giản chỉ cần cú chứng minh thư và 500.000 đồng là cú thể mở tài khoản. Cũn đối với cỏc tổ chức kinh tế ngõn hàng cũng chỉ đũi hỏi cỏc giấy tờ cú liờn quan theo quy định của phỏp luật.

Quy trỡnh giao dịch tiền gửi của tổ chức kinh tế

Ở ngõn hàng Ngoại thương hà nội cỏc TCKT mở tài khoản tiền gửii dưới hỡnh thức tiền gửi thanh toỏn, mục đớch sử dụng là dựng số tiền trờn cỏc khoản tiền hàng, sộc... nờn để đảm bảo NH khụng bị khỏch hàng kiện cỏo do trả sai số tiền, hoặc trả tiền sộc đó cú lệnh đỡnh chỉ thanh toỏn, hoặc khụng để khỏch hàng lợi dụng tài khoản để chuyển tiền bất hợp phỏp ...NH thường đũi hỏi thụng tin cần thiết về chủ tài khoản, đặc biệt là những chủ tài khoản đại diện cho một phỏp nhõn. Đụi khi ngõn hàng cũng đũi hỏi sự giới thiệu từ người thứ ba và cỏc thụng tin về tỡnh trạng hoạt động của khỏch hàng.

Quy trỡnh nhận tiền gửi

- Khỏch hàng lập và nộp chứng từ cho kiểm soỏt trước quỹ

- Kiểm soỏt trước quỹ tiến hành kiểm soỏt tớnh chất hợp phỏp hợp lệ của chứng từ (Khụng ghi sổ), ghi thu vào nhật ký quỹ(mỏy), ký vào chứng từ (đỏnh số chứng từ) chuyển cho quỹ để thu tiền .

- Quỹ tiến hành thu tiền, ghi sổ quỹ, ký vào chứng từ, chuyển chứng từ cho kiểm soỏt trước quỹ.

- Kiểm soỏt trước quỹ tiến hành đối chiếu chứng từ với số tiền ghi thu ở nhật ký quỹ để đảm bảo khớp đỳng, chuyển chứng từ cho kế toỏn viờn quản lý tài khoản của khỏch hàng.

- Kế toỏn viờn giữ tài khoản của khỏch hàng tiến hành ghi cú vào tài khoản của khỏch hàng, ký vào chứng từ (vào mỏy), chuyển cho kiểm soỏt trước quỹ.

- Kiểm soỏt trước quỹ kiểm soỏt chữ ký của kế toỏn viờn quản lý tài khoản (kiểm soỏt chứng từ trờn mỏy ), chuyển chứng từ cho bộ phận kết hợp chỳng từ.

Quy trỡnh giao dịch chuyển khoản giữa cỏc đơn vị mở tài khoản tại cựng NH

Quy trỡnh chuyển khoản giữa cỏc đơn vị mở tài khoản tại cỏc NH khỏc nhau.

2.2.2 Thủ tục rỳt tiền :

Hiện nay VCBHN đang hoạt động theo mụ hỡnh ngõn hàng hiện đại. Ngõn hàng thực hiện cỏc nghiệp vụ giao dịch với khỏch hàng theo hướng " chuyờn mụn hoỏ kết hợp với đa năng ( universal taller)" tức là thực hiện giao dịch 1 cửa: khỏch hàng tuỳ ý chọn cửa giao dịch và một taller thực hiện tất cả cỏc nghiệp vụ giao dịch của khỏch hàng tạo ra những ưu điểm: giao dịch một cửa, giao dịch đồng đẳng, giao dịch nhanh nhất. Khi khỏch hàng muốn nộp tiền hay rỳt tiền khỏi tài khoản đều theo quy trỡnh sau.

Sinh viên thực hiện: Bùì Thị Mai - Lớp TCDN A 49

Khỏch hàng Nhõn viờn giao dịch g Trưởng phũng (phú giỏm đốc TC) ( (1) ⁽²⁾

Khỏch hàng ^K_{TK đơn vị ghi}^{ế toỏn quản lý} _nợ ^K_{TK đơn vị ghi}^{ế toỏn quản lý} _cú

Nhõn viờn kiểm soỏt Chứng từ Chuyển khoản Kết hợp chứng từ Khỏch hàng Kế toỏn quản lý TK đơn vị ghi nợ Nhõn viờn kiểm soỏt chuyển khoản Nhõn viờn TTBT Nhõn viờn thanh toỏn liờn hàng, Nhõn viờn giữ TKTG tại NHNN Kết hợp chứng t ừ

(1): khỏch hàng nộp sộc cho nhõn viờn giao dịch

(2): nhõn viờn giao dịch kiểm tra tớnh chất hợp lý, hợp lệ của chứng từ, kiểm tra số dư tài khoản. Nếu đủ điều kiện thỡ thực hiện thanh toỏn cho khỏch hàng.

(3): nếu số tiền vượt quỏ hạn mức của giao dịch trờn thỡ phải cú quyết định của trường phũng hoặc phú giỏm đốc tài chớnh.

Mỗi một nghiệp vụ cụ thể được phõn tớch thành hai bộ phận:

+ front office: xử lý cỏc nghiệp vụ liờn quan trực tiếp đến khỏch hàng do cỏc taller thực hiện. Như vậy những nhõn viờn làm nghiệp vụ này phải là những người thành thạo về nghiệp vụ kế toỏn, hỡnh thức ưa nhỡn, thỏi độ giao tiếp tốt.

+ Back offfice: xử lý cỏc giao dịch giỏn tiếp liờn quan đến khỏch hàng, thực hiện nghiệp vụ theo lụ, theo chu kỳ.

Với hỡnh thức giao dịch nhanh gọn, thỏi độ niềm nở, chu đỏo và nhiệt tỡnh với khỏch hàng, thời gian qua VCBHN đó tạo được niềm tin và vị trớ quan trọng đối với khỏch hàng trong và ngoài nước. éõy là 1 ưu điểm cần được nhõn viờn ngõn hàng giữ gỡn và phỏt huy.

2.3 Phương phỏp hạch toỏn:

Về cỏc tài khoản sử dụng: VCBHN sử dụng cỏc tài khoản theo quy định của NHNN (hệ thống tài khoản cỏc TCTD ban hành theo quyết định số 435/1998/Qé- NHNN ngày 25/12/1998 của thống đốc NHNN ). Cỏc tài khoản cú liờn quan đến huy động vốn là tài khoản loại 1, loại 4; loại 5; loại 8.

Trong giao dịch tiền gửi, khỏch hàng thường gửi tiền bằng tiền mặt nhưng cũng cú trường hợp bằng chuyển khoản. Căn cứ vào cỏc chứng từ gửi tiền (đó được kiểm tra) kế toỏn viờn ghi sổ số tiền gửi như sau:

Nợ TK: Tiền mặt hoặc cỏc khoản khỏc cú liờn quan. CosTK: Tiền gửi thớch hợp.

Nghiệp vụ nhận tiền gửi lần đầu hay lần sau được ghi chộp vào sổ kế toỏn tương tự nhau chỉ khỏc tài khoản sử dụng.

* Trả tiền gửi.

Khi khỏch hàng nộp chứng từ rỳt tiền, kế toỏn giao dịch kiểm tra kỹ cỏc điều kiện về thủ tục chứng từ, số dư tiền gửi, chữ ký khỏch hàng...Nếu cỏc điều kiện đều thoả đỏng, kế toỏn viờn ghi sổ số tiền khỏch hàng rỳt ra: Nợ TK: Tiền gửi thớch hợp.

Cú TK: Tiền mặt hoặc cỏc tài khoản khỏc cú liờn quan.

Nếu khỏch hàng gửi tiền vào bằng ngoại tệ nhưng rỳt ra bằng VND, khi hạch toỏn cần lưu ý đến tỷ giỏ hối đoỏi hiện hành.

*Hạch toỏn lói

♦

Ngõn hàng cú thể trả lói với lói suất thấp nhất hoặc khụng trả lói. Nếu ngõn hàng trả lói, tiờn lói được tớnh theo phương phỏp tớch số cho một chu kỳ ( 01 thỏng hoặc 03 thỏng), cụng thức được ỏp dụng như sau: n

∑ Di x Nj i=1

Số lói = --- x lói suất n

∑ Nj i=1

Di: số dư thực tế thứ i

Ngõn hàng sẽ hạch toỏn với số lói của tài khoản tiền gửi thanh toỏn như sau:

Nợ TK: chi phớ trả lói tiền gửi

Cú TK: tiền gửi thanh toỏn của khỏch hàng .

♦

Tiền gửi cú kỳ hạn luụn luụn được trả lói, lói suất được cỏc ngõn hàng ấn định tuỳ thuộc vào thời hạn gửi và thường thay đổi ttheo thời kỳ. Loại tiền gưỉ này ổn định trong một thời gian nờn ngõn hàng ỏp dụng cụng thức tớnh lói như sau:

Tiền lói tiền gửi = số dư tiền gửi x lói suất thời hạn gửi

Hàng thỏng ngõn hàng tớnh lói dư khi cho khỏch hàng và hạch toỏn: NợTK: chi phớ trả lói tiền gửi

Cú TK: lói cộng dồn dư trả.

Khi khỏch hàng đến lĩnh lói thỡ hạch toỏn: Nợ TK: lói cộng dồn dư trả

Cú TK: tiền mặt ( tài khoản tiền gửi cú kỳ hạn)

♦

- Khi phỏt hành giấy tờ cú giỏ: hạch toỏn số tiền thu khi bỏn giấy tờ cú giỏ (số tiền ghi theo mệnh giỏ hoặc mệnh giỏ trừ lói)

Nợ TK: Tiền mặt

Cú TK: phỏt hành giấy tờ cú giỏ - Việc hạch toỏn tiền lói dự trả: Nợ TK: Chi phớ trả lói tiền gửi Cú TK: tiền lói cộng dồn dự trả

- Khi thanh toỏn giấy tờ cú giỏ đến hạn

Trả vốn ghi:

Cú TK: Tiền mặt

Trả tiền lói ghi:

Nợ TK: Tiền lói cộng dồn dự trả Cú TK: Tiền mặt

b. Phương phỏp hạch toỏn kế toỏn huy động vốn từ tổ chức kinh tế

Đối với tài khoản tiền gửi thanh toỏn tại ngõn hàng Ngoại thương Hà nội, sau khi cỏc doanh nghiệp mở tài khoản, hoạt động của tài khoản phần lớn được diễn ra ở trạng thỏi giao dịch chuyển khoản, cú nghĩa là khỏch hàng sẽ nhận và rỳt tiền bằng cỏch yờu cầu NH ghi sổ. Núi cỏch khỏc tiền gửi thanh toỏn chớnh là cơ sở để sử dụng cỏc dịch vụ thanh toỏn của NH. Trong một số ớt trường hợp như nộp tiền thu bỏn hàng, rỳt tiền mặt về chỉi tiờu cỏc mún nhỏ...giao dịch trờn khoản được thực hiện bằng tiền mặt. Khỏch hàng giao dịch bằng tiền mặt

- Khi khỏch hàng nộp tiền vào tài khoản tiền gửi thanh toỏn của mỡnh, căn cứ vào chứng từ gửi tiền (đó được kiểm tra) kế toỏn viờn ghi sổ số tiền gửi vào (bằng VND hoặc ngoại tệ) như sau:

Nợ TK: Tiền mặt

Cú TK:Tiền gửi thanh toỏn của khỏch hàng.

- Khi khỏch hàng nộp chứng từ để rỳt tiền mặt, kế toỏn giao dịch kiểm tra kỹ cỏc điều kiện về thủ tục chứng từ, số dư tiền gửi, chữ ký khỏch hàng ....Nếu cỏc điều kiện đều thoả, kế toỏn viờn sẽ ghi sổ số tiền khỏch hàng rỳt ra (bằng VND hay ngoại tệ)

Nợ Tk:Tiền gửi thanh toỏn của khỏch hàng Cú TK:Tiền mặt.

- Đến kỹ tớnh lói kế toỏn viờn sẽ ghi sổ như sau: *Tiền lói nhập vốn

Nợ TK:Chi phớ trả lói

Cú TK:Tiền gửi thanh toỏn của khỏch hàng *Tiền lói trả trực tiếp cho khỏch hàng

Nợ TK:Chi phớ trả lói tiền gửi Cú TK:Tiền mặt

Hiện tại ở ngõn hàng ngoại thương hà nội, cỏc giao dịch chuyển khoản mà khỏch hàng yờu cầu thực hiện trờn tài khoản tiền gửi thanh toỏn chủ yếu tập trung vào thanh toỏn sộc chuyển khoản, sộc bảo chi, uỷ nhiệm chi chuyển tiền, uỷ nhiệm thu.

Để bự đắp cho cỏc khoản chi phớ rất lớn mà NH phải bỏ ra để theo dừi và xử lý khối lượng giao dịch khổng lồ trờn tài khoản tiền gửi thanh toỏn, NH thường tớnh và thu phớ dịch vụ trờn tài khoản này. Mức phớ được tớnh theo tỷ lệ trờn số tiền mỗi lần giao dịch dịch vụ.

-Khi khỏch hàng nộp uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, sộc, yờu cầu NH chi trả hộ cho người thụ hưởng, sau khi làm cỏc thủ tục thanh toỏn . Khi NH nhận được tiền, kế toỏn viờn ghi sổ:

Nợ TK:Tiền gửi thanh toỏn của khỏch hàng Cú TK:Chuyển tiền giữa cỏc NH(khỏc NH)

Hoặc cú TK:Tiền gửi của người trả tiền (cựng NH)

-Khi NH nhận được uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, sộc từ NH của người trả tiền thanh toỏn cho khỏch hàng của mỡnh, kế toỏn viờn hạch toỏn:

Nợ TK: Tiền gửi của người thụ hưởng (cựng NH) Hoặc Nợ TK:Chuyển tiền giữa cỏc NH (khỏc NH) Cú TK:Tiền gửi thanh toỏn của khỏch hàng.

Việc hạch toỏn của cỏc nhõn viờn dịch vụ tài khoản được thực hiện trờn mỏy tớnh, hệ thống mày tớnh của chi nhỏnh được kết nối mạng diện rộng trờn toàn hệ thống, giỳp cho quỏ trỡnh hạch toỏn được chớnh xỏc và nhanh chúng hơn.

2.4 Cỏc dịch vụ phục vụ và sản phẩm đi kốm.

Cỏc tổ chức kinh tế và cỏ nhõn khi mở tài khoản tại ngõn hàng sẽ được cung cấp cỏc dịch vụ thanh toỏn qua ngõn hàng. Dịch vụ này được đỏp ứng với sự cố gắng của cỏc cỏn bộ tin học ngõn hàng. Chi nhỏnh là

đơn vị tiờn phong trong việc ứng dụng cụng nghệ ngõn hàng hiện đại (Silverlake) mang lại nhiều tiện ớch và sản phẩm hiện đại cho khỏch hàng

Vừa qua VCBHN đó ỏp dụng hỡnh thức mở tài khoản cho khỏch hàng ở mọi nơi và khỏch hàng cú thể rỳt tiền ở nhiều nơi tại cỏc ngõn hàng cựng hệ thống, ngược lại khi khỏch hàng gửi tiền ở NHNT, đặc biệt là VCBHN chi nhỏnh được xếp loại doanh nghiệp hạng nhất.

Vietcombank núi chung và ngõn hàng ngoại thương Hà nội núi riờng luụn đi tiờn phong trong đổi mới cụng nghệ, phỏt triển cỏc dịch vụ ngõn hàng mới, tạo tiền đề hội nhập vào thị trường tài chớnh tiền tệ khu vực và thế giới. Cụ thể, một số thành quả lớn trong phỏt triển cụng nghệ của Vietcombank như:

Thứ nhất: Ứng dụng phần mềm Ngõn hàng bỏn lẻ VCB-Vision 2010, đõy là nền tảng phỏt triển cỏc hệ thống ứng dụng tớch hợp, đảm bảo khả năng giao diện và xử lý liờn hoàn giữa cỏc chức năng của hệ thống hiện hành Thứ hai: Đưa vào sử dụng hệ thống giao dịch tự động ATM – Connect 24. Hệ thống giao dịch tự động ATM của Vietcombank cho phộp khụng những thực hiện cỏc dịch vụ cơ bản như rỳt tiền, kiểm tra số dư…, mà cũn cho phộp sử dụng cỏc dịch vụ gia tăng trờn hệ thống như rỳt tiền mặt trờn ATM từ thẻ tớn dụng quốc tế, thẻ ghi nợ quốc tế Visa Card, Master Card… Thứ ba: Phỏt triển cỏc ứng dụng hỗ trợ cho việc triển khai cỏc tiện ớch xử lý trực tuyến (On-line) và triển khai dịch vụ Ngõn hàng trực tuyến – VCB On-line cho phộp khỏch hàng của VCB cú thể gửi tiền một nơi và rỳt ở nhiều nơi, giỳp khỏch hàng khụng bị hạn chế bởi khụng gian và thời gian giao dịch

Thứ tư: Phỏt triển cỏc hệ thống ứng dụng phục vụ cỏc giao dịch thanh toỏn qua hệ thống thanh toỏn điện tử liờn ngõn hàng IBPS của Ngõn hàng Nhà nước, xử lý tự động hoàn toàn cỏc giao dịch thanh toỏn;

Thứ năm: Phỏt triển dịch vụ E-Bank đạt chuẩn mực quốc tế về bảo mật, dịch vụ và tiện ớch sử dụng, cú khả năng cạnh tranh với cỏc sản phẩm tương tự của ngõn hàng nước ngoài

3.

3.1 Ưu điểm :

Hoạt động kế toỏn và thanh toỏn ngõn hàng đó đúng gúp rất tớch cực