- Kỳ kế toán: Công ty sử dụng kỳ hạch toán theo quý.
2.3.4.Kế toán chiphí khấu hao tài sản cố định (KHTSCĐ):
1- Diễn giải nội dung, lý do hạch toán: 2 Nội dung hạch toán:
2.3.4.Kế toán chiphí khấu hao tài sản cố định (KHTSCĐ):
Tài sản cố định của Công ty đợc theo dõi trên sổ tài sản cố định mở vào đầu năm. Sổ này theo dõi chi tiết về nguyên giá, mức khấu hao phải trích, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại cho từng loại tài sản cố định.
ở Công ty, kế toán sử dụng TK 2141ở (Bảng kê 19) để phản ánh giá trị hao mòn của tài sản cố định hữu hình trong quá trình sử dụng và chi tiết thành các tiểu khoản:
TK 21412: Hao mòn nhà cửa, vật kiến trúc. TK 21413: Hao mòn máy móc, thiết bị.
TK 21414: Hao mòn phơng tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn. TK 21415: Hao mòn thiết bị, dụng cụ quản lý.
Chi phí khấu hao tài sản cố định ở Công ty đợc theo dõi chi tiết trên TK 6274 nh ở (Bảng kê 19). Công ty hiện đang áp dụng ph- ơng pháp khấu hao theo đờng thẳng, mức trích khấu hao thực hiện theo Quyết định 166/1999/QĐ - BTC ngày 30/12/1999 của Bộ tr- ởng Bộ Tài chính. Việc xác định số khấu hao tài sản cố định đợc tính hàng quý, căn cứ vào nguyên giá và tỷ lệ khấu hao quy định cho từng đối tợn tài sản cố định.
Mức khấu hao phải trích trong năm
Nguyên giá tài sản cố định Số năm sử dụng
=
Mức khấu hao bình quân quý
Mức khấu hao năm
4= =
Trong quý I, tài sản cố định của Công ty tăng lên do có sự đầu t mới nên mức khấu hao phải trích trong quý II/2001 đợc xác định nh sau:
Cuối quý, từ sổ chi tiết TSCĐ và xác định nơi sử dụng TSCĐ, kế toán lập bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định nh ở (Bảng kê 20) cho toàn Công ty. Căn cứ vào bảng này, kế toán lập phiếu kế toán (Bảng kê 21) làm cơ sở để ghi vào sổ Nhật ký chung, máy sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ chi tiết các tài khoản tơng ứng theo định khoản sau: Nợ TK 6274 2 529 410 657 Có TK 2141 2 529 410 657 Chi tiết: TK 21412 6 757 500 TK 21413 2 521 783 157 Số khấu hao TSCĐ phải trích trong quý II/2001
Số khấu hao TSCĐ đã trích trong quý I/2001
Số khấu hao TSCĐ tăng trong quý I/2001
Số khấu hao TSCĐ giảm trong quý I/2001
TK 21414 870 000
Bảng kê 21.
phiếu kế toán
Số: 07
Ngày 30 tháng 6 năm 2001
1 - Diễn giải nội dung, lý do hạch toán:2 - Nội dung hạch toán: 2 - Nội dung hạch toán:
Loại CT
Chứng từ Số Ngà
y
Diễn giải Số tiền Định khoản
Nợ Có
Trích khấu hao tài sản cố định tại Công ty Quý II/2001 6.757.500 627 4 2141 2 11.005.364 642 4 2141 2 2.521.783.157 627 4 2141 3 870.000 627 4 2141 4 12.382.800 641 4 2141 4 156.184.340 642 4 2141 5 Cộng 2.708.983.1 61