- Chức năng: Công ty là doanh nghiệp t nhân có chức năng là cung cấp đầy đủ mọi nhu cầu xã hội trong nền kinh tế thị trờng về mặt hàng kinh doanh của mình. Nh buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng, đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá kinh doanh.
- Nhiệm vụ của công ty:
+ Công ty thực hiện đúng mục đích thành lập kinh doanh và dịch vụ các mặt hàng đã đăng ký
+Nhiệm vụ của công ty là kinh doanh trong sạch lành mạnh và có hiệu quả.Đồng thời công ty tự bảo toàn vốn kinh doanh, giải quyết việc làm, đời sống cho ngời lao động trong công ty. Mặt khác công ty phải chấp hành nghiêm chỉnh đờng lối, chính sách của Đảng và Nhà nớc.Thực hiện đầy đủ trách nhiệm với Ngân sách Nyhà nớc, tạo tích luỹ cho công ty nhằm mở rộng và phát triển sản xuất kinh doanh.
- Đặc điểm: Công ty TNHH Thơng mại Xuân Thành với hình thức sở hữu vốn t nhân. Công ty kinh doanh nhiều mặt hàng khác nhau , đa dạng về chủng loại, đảm bảo về chất lợng: Hàng hoá và t liệu sản xuất , t liệu t dùng,…
* Phơng thức kinh doanh của công ty.
- Bán buôn: Bao gồm bán buôn qua kho và bán buôn vận chuyển thẳng - Bán lẻ: Bán hàng thu tiền trực tiếp, bán hàng tự chọn.
Sơ đồ mạng lới kinh doanh của công ty
2.1.3.Công tác tổ chức quản lý, và tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Với chức năng và nhiệm vụ của công ty là chuyên buôn bán các t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng, Do đó các mặt hàng kinh doanh chủ yêu của công ty là.…
- Gỗ, ván ép gồm có:Ván ép thờng, ván ép keo đỏ,…
- Phụ tùng dệt gồm có: Lợc, thoi suốt, cọc thoi,…
- Dụng cụ y tế.
a)Tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty TNHH thơng mại Xuân
Công ty Các phòng chức năng Cửa hàng Tổng kho Các điểm bán hàng Các tổ chức năng Các quầy bán hàng
- Công ty TNHH thơng mại Xuân Thành là một tổ chức kinh tế có t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập.Vì thế để tăng cờng bộ máy quản lý có hiệu quả, đảm bảo quản lý chạt chẽ quá trình kinh doanh, công ty đã thiết lập một bộ máy quản lý kinh doanh gọn nhẹ phù hợp yêu cầu của chính công ty. Việc quản lý công ty đợc giám đốc công ty trực tiếp điều hành các phòng ban.Bên cạnh đó còn có Phó Giám Đốc cũng tham gia đống góp vào việc điều hành và quản lý công ty.
Cơ cấu bộ máy của công ty gồm:
+ Giám đốc công ty: Là ngời đứng đầu công ty, có vai trò lãnh đạo cao nhất và đa ra mọi quyết định trong kinh doanh. Đồng thời Giám đốc cũng là ngời chịu trách nhiệm cao nhất trớc công ty, trớc pháp luật về mọi quyết định trong kinh doanh của công ty mình.
+ Phó Giám đốc: Là ngời giúp việc cho Giám đốc công ty, tham mu cho Giám đốc những chiến lợc, những kế hoạch kinh doanh. Ngoài ra P.Giám đốc còn trực tiếp chỉ đạo, điều hành các phòng ban toạ thành mạng lới liên kết thông suốt có khoa học, đạt hiệu quả cao trong công ty, giúp cho việc quản lý kinh doanh trong công ty tốt hơn. Mặt khác P.Giám đốc có quyền đại diện cho công ty trớc cơ quan nhà nớc khi đợc uỷ quyền và phải chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của mình trớc Giám đốc và các thành viên trong công ty.
+ Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán trong công ty, đảm bảo chính xác, kịp thời, trung thực và có hiệu quả cao. Ngoài ra phòng kế toán còn phải quản lý tài chính, theo dõi tình hình sử dụng vốn, tình hình thu chi,tính tóan lãi gộp, thống kê lợi nhuận, báo cáo chi tiết tình hình tài chính của doanh nghiệp, phân tích tài chính để phản ánh kinh doanh.
+ Phòng kế hoạch: Tham gia cùng ban Giám đốc kế hoạch có các dự án đầu t dài hạn hoặc ngắn hạn trong việc phát triển công ty. Và có nhiệm vụ điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, xây dựng kế hoạch, định h- ớng kinh doanh và thờng xuyên theo dõi chặt chẽ việc thực hiện kế hoạch đề ra trong năm.
Ngoài ra phòng kinh doanh còn phải nghiên cứu,quản lý nguồn hàng và thực hiện tốt việc ký kết hợp đồng với các bạn hàng để đem lại hiệu quả kinh doanh cao cho công ty
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty.
b) Tổ chức bộ máy kế toán tài chính của công ty.
Căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty và địa bàn hoạt động, trình độ quản lý nên công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức kế toán tập trung. Theo quy mô này, công ty tổ chức một phòng kế toán duy nhất làm nhiệm vụ hạch ton chi tiết và hạch toán tổng hợp.
Phòng kế toán tổ chức mọi công việc kế toán , thực hành đầy đủ và có chất lợng từ khâu đầu tiên và thu nhập, xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán đến khâu cuối cùng và lập báo cáo kế toán .
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty đợc thể hiện qua sơ đồ:
Kế toán trởng là ngời giúp việc cho giám đốc trong phạm vi hoạt động tài Kế toán trưởng Kế toán tiền lư ơng Kế toán tiền mặt Kế toán thanh toán Kế toán tổng hợp Kế toán kho Thủ quỹ Giám đốc Phó giám đốc Phòng kế hoạch Phòng kế toán Phòng kinh doanh
thống kê theo đúng quy định, từng bớc hoàn thiện hạch toán kinh tế của công ty. Ngoài ra kế toán trởng còn chịu trách nhiệm trớc giám đốc, trớc pháp luật trong việc quản lý tài chính của công ty.
- Kế toán tổng hợp: Giúp kế toán trởng trong mọi hoạt động của cả phòng. Kế toán tổng hợp làm công tác kế toán tổng hợp và tập hợp số liệu để lập báo cáo kế toán .
- Kế toán thanh toán: Thực hiện, theo dõi và thanh toán khối lợng hàng hoá, đồng thời theo dõi tình hình thu hồi công nợ của khách hàng.
- Kế toán tiền lơng: Hàng tháng tính lơng cho cán bộ công nhân trong công ty, tính công tác phí tàu xe và các khoản chi khác, hàng quý lập quyết toán.
- Kế toán tiền mặt: Hàng ngày lập các chứng từ thu, chi, vay vốn, các nghiệp vụ bảo lãnh làm việc với ngân hàng lấy giấy báo nợ, báo có và đối chiếu số d, định kỳ lên kế hoạch vay vốn dài hạn.
- Kế toán kho: Theo dõi tình hình xuất, nhập và tồn kho của hàng hoá hàng tháng
- Thủ quỹ: Thực hiện thu chi hàng ngày, lập báo cáo quỹ, cuối tháng báo cáo tồn quỹ tiền mặt.
*Chính sách của công ty
Theo quyết định của Bộ Tài Chính, kể từ ngày1 tháng 9 năm 1999 công ty đã áp dụng hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp của Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định số 1114TCQĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 1 năm 1995 để thực hiện công tác quản lý kế toán tài chính tại đơn vị.
- Hiện nay công ty TNHH Thơng mại Xuân Thành đang áp dụng hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ” theo hình thức này thì các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc trớc hết phải đợc phân loại, tổng hợp, lập chứng từ ghi sổ sau đó mới sử dụng chứng từ ghi sổ cái tài khoản.
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, kỳ hạch toán là một tháng và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
- Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “chứng từ ghi sổ”.
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc sau khi đãphân loại, kiểm tra, tổng hợp lập chứng từ ghi sổ, sổ quỹ và sổ thẻ kế toán chi tiết.
Sau đó dựa vào chứng từ ghi sổ đã lập ghi vào sổ đăng ký chứng từ, ghi sổ theo thời gian rồi vào sổ cái các tài khoản.
Cuối tháng dựa vào sổ, thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết. Sau khi lập xong bảng tổng hợp chi tiết thì kiểm tra, đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết, giữa bảng cân đối số phát sinh với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Cũng vào thời gian cuối tháng căn cứ vào sổ cái các tài khoản lập bảng cân đối số phát sinh. Đồng thời căn cứ vào sổ cái các tài khoản lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết rồi lấy số liệu lập báo cáo kế toán .
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ “ ”
đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng đối chiếu sổ phát sinh
Báo cáo kế toán
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự kế toán theo hình thức “chứng từ ghi sổ” của công ty TNHH Thơng Mai Xuân Thành đợc thể hiện cụ thể qua sơ đồ sau:
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Hoá đơn bán hàng Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Sổ quỹ tiền mặt
Sổ cái TK (nh TK156, TK632
Tk511 )…
Thẻ kho, sổ chi tiết N-X-T hàng hoá,sổ chi tiết mua và sổ chi
tiết BH Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp X-N-T hàng hoá Bảng cân đối sổ phát sinh
Báo cáo tài chính