II. Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả ở công ty tnhh đạt thành :
Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ
SH NT Diễn giải
TK đối ứng Số phát sinh
Nợ Có Nợ Có
50 5/7 Tiền lơng phải trả cán bộ quản lý 642 334 8.500.000 8.500.00052 6/7 Điện sinh hoạt 642 111 450.000 450.000 52 6/7 Điện sinh hoạt 642 111 450.000 450.000 25/7 Lãi vay 642 111 3.300.000 3.300.000 60 26/7 Điện thoại 642 111 925.000 925.000 65 28/7 Thuế môn bài 642 111 1.950.000 1.950.000 Các khoản phải chi bằng tiền khác 642 111 1.375.000 1.375.000 Cộng 911 642 16.500.000 16.500.000
Cuối tháng, số liệu này đợc kết chuyển một lần sang TK 911: Nợ TK 911: 16.500.000
Có TK 642: 16.500.000
2.3. Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
Hàng thàng kế toán tiến hành xác định kết quả kinh doanh trong kỳ theo công thức: Kết quả kinh doanh = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán - Chi phí QLDN Doanh thu thuần = Doanh thu - (doanh thu hàng trả lại + giảm giá hàng bán + chiết khấu).
Trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh: a. Nợ TK 111 : 2.356.075.869
Có TK 511 : 2.243.881.780 Có TK 3331 : 112.194.089 b. Nợ TK 112 : 481.117.597
Có TK 3331 : 22.910.178 c. Nợ TK131 : 2.578.616.472 Có TK 511 : 2.455.825.211 Có TK 3331 : 122.791.260 d. Nợ TK 511 : 1.800.000 Có TK 532 : 1.800.000 e. Nợ TK 511 : 5.156.114.410 Có TK 911 : 5.156.114.410 f. Nợ TK 632 : 5.095.792.740 Có TK 156 : 5.095.792.740 g. Nợ TK 911 : 5.121.892.740 Có TK 632 : 5.095.792.740 Có TK 641 : 9.600.000 Có TK 642 : 16.500.000
Kế toán phản ánh kết qủa kinh doanh trên NKCT số 8. * Nhật ký chứng từ số 8 (Biểu số 24)
Biểu số 24 Nhật ký chứng từ số 8 Stt Các TK ghi có 156 111 511 3331 532 632 641 642 911 Cộng Các TK ghi nợ 1 TK 111-Tiền mặt 2.243.881.780 112.194.089 2.356.075.869 2 TK 112- TGNH 458.207.419 22.910.178 481.117.597