Công ty TNHH Kiểm toán Thế giới mới thực hiện
Quy trình kiểm toán tại Công ty ABC và Nhà sách XYZ đều tuân theo quy trình kiểm toán chung của Công ty NWA. Tuy nhiên, do đặc điểm kinh doanh và quy mô hoạt động khác nhau, nên phương pháp kiểm toán đối với từng khách hàng cũng khác nhau nhưng quy trình chung là giống nhau. Qua đó, cho thấy phương pháp kiểm toán của NWA là khá linh hoạt đối với các khách hàng khác nhau.
Trong bước đầu chấp nhận kiểm toán: Công ty tìm hiểu ban đầu về khách hàng thông qua phỏng vấn, tìm hiểu trên phương tiện thông tin đại chúng để chắc chắn về việc kiểm toán khách hàng.
Trong bước lập kế hoạch kiểm toán: KTV tìm hiểu chung về hoạt động kinh doanh của khách hàng, quy trình kiểm soát đối với chu trình bán hàng – thu tiền, đánh giá sơ bộ về hệ thống KSNB và rủi ro kiểm soát, đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm soát có thể chấp nhận được. Trên cơ sở thông tin thu thập được, kiểm toán viên thiết kế các thử nghiệm kiểm toán cần thiết để thu thập bằng chứng kiểm toán. Nếu hệ thống KSNB được đánh giá là hoạt động hiệu quả, kiểm toán viên sẽ thực hiện nhiều thử nghiệm kiểm soát hơn, để chắc chắn đưa ra bằng chứng chính xác hơn. Các thử nghiệm kiểm soát đều đã được thiết kế trong chương trình kiểm toán chung và kiểm toán viên dựa vào đó để thực hiện công việc. Nếu hệ thống KSNB được đánh giá là trung bình và yếu thì KTV sẽ cần thực hiện thử nghiệm cơ bản trên nhiều mẫu hơn, việc kiểm tra phân tích số liệu cần thận trọng hơn để đảm bảo doanh thu được ghi nhận đúng kỳ, xác định khách nợ nào cần phải gửi thư xác nhận.
Trong bước thực hiện kế hoạch kiểm toán: các KTV thực hiện kiểm toán theo chương trình kiểm toán đã được xác định và rút ra các điều chỉnh đối với những sai phạm phát hiện được. Ở bất cứ khách hàng nào việc thực hiện kiểm toán cũng tuân theo chương trình kiểm toán đã được thiết kế tại Công ty.
Giai đoạn kết thúc kiểm toán: KTV đưa ra các nhận xét chung, tổng kết những sai phạm và đưa ra kiến nghị. Dựa vào mức trọng yếu đã được đánh giá từ trước để đưa ra kết luận về báo cáo tài chính của đơn vị.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN THẾ GIỚI MỚI (NWA) THỰC HIỆN