VI. Các phần hành kế toán khác
2. Kế toán tiền gửi ngân hàng
Theo chế độ quản lý tiền tệ hiện hành cac doanh nghiệp phải mở tài khoản tai các ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch , thanh toán tron quá trình kinh doanh
Công ty Han Vet quản lý tièn tệ bằng cách gửi vào ngân hàng công th- ơng :TK sử dung :TK112: Tiền Gửi ngân hàng
TK1121:Tiền Việt Nam TK1122:Tiền Ngoại Tệ
*Thu tiền bán sản phẩm hàng hoá do khách hàng trả nợ bằng hcuyển khoản *Ngày 20\1thu bằng TGNH từ các hoạt động tài chính
Nợ TK112: 32.160 Có TK711: 32.160
*Thanh toán các khoản trả nợ vay bằng TGNH Nợ TK311:3.308.555.444
Nợ TK331:47.887.296 Có TK112:3.313.344.147
Số d đầu quý Nợ Có 13.486.555.932 Tháng 1 Tháng 2 Tháng3 Cộng Số phát sinh Nợ 93.873.986.588 Có 90..783.590.000 Số d cuối kỳ Nợ 16.576.592.520 có Ngân hàng……….. Giấy báo có Ngày 02 tháng 01năm 2006 Số:026
Tên tài khoản Nợ : 112
Tên tài khoản có : 711
Số tiền bằng chữ :Ba mơi hai nghìn một trăm sáu mơi đồng .
Trích yếu :Thu tiền gửi ngân hàng từ các hoạt động tài chính Ngời lập phiếu. (ký, họ tên) Giám đốc ngân hàng (ký, họ tên) Ngân hàng ..… Số TK Nợ: 32.160 Số TK Có: 32.160 Số tiền : Ba mơi hai nghìn một trăm sáu mơi đồng.
Giấy báo có
Ngày 02 tháng 01năm 2006
Số: 026
Tên tài khoản Nợ : 311,331 Tên tài khoản có : 112
Số tiền bằng chữ :Ba tỷ ba trăm mời ba triệu ba trăm bốn mơi bốn nghìn một trăm bốn bảy nghìn đồng.
Trích yếu :Thanh toán các khoản trả nợ vay bằng tiền gửi ngân hàng.
Ngời lập phiếu Giám đốc ngân hàng
(Ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên)
Ngân hàng …
Giấy báo có
Ngày 02 tháng 01 năm 2006 Số: 026
Tên tài khoản nợ :311.331 Tên tài khoản có :112
Số tiền bằng chữ : Một trăm mời sáu triệu
Số TK Nợ: 3.313.344.147 Số TK Có: 3.313.344.147 Số tiền : Ba tỷ ba trăm mời ba triệu ba trăm bốn mơi bốn nghìn một trăm bốn bảy nghìn đồng.
Số TK Nợ: 166.596.000 Số TK Có : 166.596.000
Ngân hàng ; ..…
Giấy báo Nợ
Ngày 02 tháng 01 năm 2006
Tên tài khoản Nợ: 112 Tên tài khoản Có :131
Số tiền bằng chữ : Năm trăm năm tám triệu năm trăm chín tám nghìn tám trăm đồng.
Trích yếu:Thu tiền bán sảm phẩm hàng hoá do khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản.
Ngời lập phiếu Giám đốc ngân hàng
(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)
Số TK Nợ :558.598.800 Số TK Có:558.598.800 Số tiền : Năm trăm năm trăm tám triệu năm trăm chín mơi tám nghìn tám trăm đồng.
Bảng cân đối kế toán
Quý I năm 2006
Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ
1 2 3 4
A. TSCĐ và Vốn đầu t ngắn hạn 100 403.422.493.946 386.678.768.214
I. Vốn bằng tiền 110 29.419.197.266 36.523.410.687
1. Tiền mặt. 111 15.932.641.334 19.946.458.167
2. Tiền gửi ngân hàng. 112 13.486.555.932 16.576.952.520
3. Tiền đang chuyển. 113
II. Đầu t ngắn hạn khác 120
1. Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121
2. Đầu t ngắn hạn khác. 128
3. Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn. 129
III. Các khoản phải thu. 130 37.342.813.555 35.244.097.678
1. Các khoản phải thu của khách hàng 131 10.932.568.931 12.771.208.461
2. Phải trả cho ngời bán 132 19.721.642.802 17.077.734.568
3. Thuế GTGT đợc khấu trừ. 133
4. Phải thu nội bộ 134 4.767.951.822 3.831.869.677
4.1. Phải thu nội bộ (1361) 135 4.767.951.822 3.831.869.677
4.2. Phải thu khác (1368) 135
5. Phải thu khác. 138 1.920.865.000 1.563.284.972
6. Dự phòng phải thu khó đòi 139
IV. Hàng tồn kho 140 330.967.730.451 308.637.915.617
7. Hàng gửi bán (157) 147
8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (840.000.000)
V. TSCĐ khác. 150 5.692.752.674 6.273.344.232 1. Tạm ứng (141) 151 1.322.427.580 1.647.799.870 2. Chi phí trả trớc (142) 152 76.953.485 51.582.000 3. Chi phí chờ kết chuyển (1422) 153 51.582.000 4. Tài sản thiếu chờ xử lý (144) 154 789.585.246 789.585.246 5. Thế chấp, ký quỹ, ký cợc ngắn hạn 155 3.503.786.363 3.784.377.116
VI. Chi sự nghiệp (161) 160
1. Chi sự nghiệp năm trớc (1611) 161 2. Chi sự nghiệp năm nay (1612) 162
B. TSCĐ và đầu t dài hạn 200 133.587.643.743 128.335.037.829
I. TSCĐ. 210 131.817.774.416 126.319.168.501
1. TSCĐ HH 211 131.817.774.416 126.319.168.501
- Nguyên giá. 212 463.309.116.440 464.157.985.849
- Giá trị hao mòn lũy kế. 213 (331.491.342.024) (337.838.817.348)
2. TSCĐ thuê tài chính 214
- Nguyên giá 215
- Giá trị hao mòn 216
3. TSCĐ hữu hình 217
- Nguyên giá 218
- Giá trị hao mòn lũy kế 219
II. Đầu t dài hạn 220
1. Đầu t chứng khoán dài hạn 221
2. Góp vốn liên doanh 222
3. Đầu t dài hạn khác 228
4. Dự phòng giảm giá đầu t 229
III. Xây dựng cơ bản dở dang. 230 1.769.869.327 2.015.869.328
IV. Ký quỹ, ký cợc dài hạn 240
Nguồn vốn Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ
A. Nợ phải trả 300 343.361.356.805 320.660.397.417
I. Nợ ngắn hạn 310 222.551.256.157 231.958.041.921
1. Vay ngắn hạn 311 179.268.321.900 188.168.021.662
2. Nợ dài hạn đến hạn trả 312
3. Phải trả cho ngời bán. 313 68.277.738.216 68.787.355.825
4. Ngời mua trả tiền trớc 314 960.313.165 4.359.809.166
5. Thuế và các khoản phải nộp 315 1.073.569.990 2.316.463.402
6. Phải trả công nhân viên 316 7.575.699.614 4.574.277.244
7. Phải trả nội bộ. 317 8. Phải trả phải nộp khác 318 1.625.008.955 2.408.778.989 II. Nợ dài hạn 320 9.739.334.989 8.270.161.793 1. Vay dài hạn 321 16.451.862.500 11.089.907.693 2. Nợ dài hạn 322 III. Nợ khác 330 251.795.370 251.795.370 1. Chi phí phải trả. 331 2. Tài sản thừa chờ xử lý. 332 251.795.370 251.795.370 3. Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 333 B. nguồn vốn chủ sở hữu 400 193.648.780.884 194.353.408.626 I. Nguồn vốn quỹ 410 193.648.780.884 194.353.408.626
1. Nguồn vốn kinh doanh 411 193.565.201.641 193.565.201.641
2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412
3. Chênh lệch tỷ giá. 143
II. Nguồn kinh phí 420
Cộng nguồn vốn 430 537.010.137.689 515.013.806.043
Nguồn vốn Mã
số Số đầu năm Số cuối kỳ
Quỹ trợ cấp mất việc làm 416
7. Lãi cha phân phối. 417 704.627.742
8. Quỹ khen thởng phúc lợi 418 19.004.896 19.004.896
9. Nguồn vốn đầu t XDCB 419 25.320.000 25.320.000
II. Nguồn kinh phí 420
Cộng nguồn vốn 430 537.010.137.689 515.013.806.043
Nguồn vốn Mã
số Số đầu năm Số cuối kỳ
Nguồn vốn Mã
số Số đầu năm Số cuối kỳ
1. Tài sản thuê ngoài 2. Vật t hàng hóa giữ hộ 3. Nợ khó đòi đã xử lý
4. Nguồn vốn KH cơ bản hiện có 99.288.359 4021.190.807
5. Hàng hóa nhân hộ, ký gửi 6. Ngoại tệ các loại Ngày ... tháng...năm ... Ngời lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trởng (ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên)
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Quý I/2006 Phần I: Lãi lỗ– Chỉ tiêu Mã số Quý
trớc Quý này Lũy kế
Tổng doanh thu 01 111.574.175.770 111.574.175.770
Trong đó: Doanh thu xuất khẩu 02 46.604.388.996 46.604.388.996
Các khoản giảm trừ (4+5+6+7) 03 591.607.072 591.607.072
- Chiết khấu 04
- Giảm giá 05 485.649.420 485.649.420
- Hàng bán bị trả lại 06 105.957.652 105.957.652
- Thuế tiêu thụ đặc biệt… 07
1. Doanh thu thuần (01-03) 10 110.574.175.770 110.574.175.770
2. Giá vốn hàng bán 11 100.852.631.988 100.852.631.988
3. Lợi tức gộp (10-11) 20 10.129.936.710 10.129.936.710
4. Chi phí bán hàng. 21 5.988.935.671 5.988.935.671
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 5.865.321.586 5.865.321.586 6. Lợi tức thuần từ hoạt động sản xuất
kinh doanh.
30 228.629.046 228.629.046
7. Lợi tức hoạt động tài chính (31-32) 40 516..865.475 516..865.475
- Thu nhập hoạt động tài chính 31 586.933.800 586.933.800
- Chi phí hoạt động tài chính 32 70.068.325 70.068.325
8. Lợi tức bất thờng (41-42) 50 76.809.600 76.809.600
- Các khoản thu nhập bất thờng 41 76.809.600 76.809.600
- Chi phí bất thờng 42 0 0
Là xí nghiệp sản xuất thuốc trên địa bàn nông thôn hợp tác sản xuất kinh doanh mang tính thời vụ, từ khi thành lập đến nay mặc dù gặp nhiều khó khăn nhng không ngừng nỗ lực vơn lên. Bộ máy tổ chức quản lý nói chung, bộ máy kế toán nói riêng ngày càng đợc hoàn thiện góp phần cho sản xuất kinh doanh của xí nghiệp ngày càng có hiệu quả hơn. Trong những năm gần đây với sự quan tâm giúp đỡ của Uỷ ban nhân dân thành phố Hng Yên cùng với sự nỗ lực phấn đấu của đội ngũ lãnh đạo Công ty sự đoàn kết phát huy truyền thống khắc phục khó khăn, Công ty đã hoàn thành chỉ tiêu kinh tế kĩ thuật để, làm tốt vấn đề này ban lãnh đạo công ty quan tâm tới công tác hạch toán giúp cho xí nghiệp thực hiện đầy đủ các giai đoạn hạch toán của một đơn vị lãnh đạo độc lập từ khâu lập chứng từ kế toán hạch toán ghi sổ phòng kế toán thực hiện đúng quyền hạn nghĩa vụ của mình, công tác kế toán đảm bảo tính hiệu quả.
Ưu điểm : bộ máy kế toán của xí nghiệp đợc tổ chức gọn nhẹ hợp lý phù hợp với thực tế yêu cầu hoạt động sản xuất của xí nghiệp, thành phần kế toán đ- ợc giao cho các cán bộ kế toán chuyên môn có trách nhiệm, do vậy việc tổ chức công tác hạch toán vận dụng cải thiện mới trong hạch toán đợc tiến hành thuận lợi đảm bảo cung cấp kịp thời số liệu thông tin kế toán cho lãnh đạo xí nghiệp. Nhà kho nguyên vật liệu thành phẩm luôn đợc tu sửa nâng cấp, thủ kho là ngời có trách nhiệm, có chuyên môn tận tụy với công việc nên tổ chức bảo quản cấp phát nguyên vật liệu tiến hành tơng đối tốt, không để ra mất mát h hỏng thành phẩm trong kho, đảm bảo chất lợng, không đợc thất thoát .
Nh
ợc điểm: công tác kế toán tập hợp đợc tiến hành theo từng tháng trên sổ cập nhật chứng từ theo từng ngày đảm bảo cho công việc theo dõi tập hợp chứng từ một cách nhanh chóng và thuận lợi, nhng bên cạnh đó vẫn còn tình trạng sổ sách không khớp với phòng kế toán, nên các nhà quản lý không có những số liệu thông tin kịp thời để có thể ra quy định điều chỉnh cho hợp lý về
định mức tiêu hao nguyên vật liệu tiền lơng không có kế hoạch đảm bảo nguồn nguyên vật liệu, nhân công làm cho sản xuất luôn bị gián đoạn .
Một số ý kiến đề xuất
Qua thời gian thực tập tại Công ty bằng những hiểu biết và căn cứ thực trạng Công ty, em xin mạnh dạn đa ra một số đề xuất nhằm làm hoàn thiện hơn để Công ty ngày đợc phát triển hơn. Xuất phát từ tình hình thực tế, xí nghiệp chọn mô hình kế toán trực tuyến tham mu tại phòng kế toán trởng giữ quyền kiểm soát và điều hành chịu trách nhiệm về nghĩa vụ và chuyên môn kế toán tài chính của công ty, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra giám sát của kế toán đối với các hoạt động tại phân xởng, phục vụ tốt nhu cầu quản lý của toàn doanh nghiệp .
Việc phòng kế toán sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ kết hợp kế toán máygiúp cho quá trình hạch toán khá thuận lợi, mang tính chuyên nghiệp hoá cao phù hợp với chuyên môn của phân công lao động tại xí nghiệp đáp ứng kịp thời yêu cầu quản lý của cung cấp thông tin kinh tế cho các đối tác sử dụng thông tin lập báo cáo định kỳ, báo cáo tài chính đúng quy định.Trong đó công ty nên mở hớng đào tạo hơn nửa trình độ chuyên môn bồi dỡng nghiệp vụ chuyên môn, bồi dỡng nhiệm vụ cho các cán bộ để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh.
Đẩy mạnh hơn nữa sản phẩm bán ra thị trờng miền trung
Kết luận
Qua tìm hiểu về quá trình hình thành phát triển và tổ chức bộ máy kế toán ở Cty CP thuốc thú y TW5 tôi thấy Công ty đã sử dụng vốn một cách hiệu quả và chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nớc. Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng đợc nâng cao, đời sống của công nhân viên ngày càng ổn định. Có đợc những thành tích đó là một phần là do các cấp lãnh đạo Công ty luôn coi trọng công tác hạch toán kế toán.
Hiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức nhật ký chứng từ, nên đòi hỏi phải không ngừng tăng cờng và nâng cao trình độ của cán bộ kế toán ở tất cả các khâu, các bộ phận. Phơng pháp tính giá thành của Công ty là phơng pháp tỷ lệ với giá thành hạch toán nên Công ty cần chú trọng tới công tác kế toán tập trung trên một địa bàn rộng khiến khối lợng công việc rất lớn.Do đó cần có một đội ngũ các cán bộ có trình độ, đợc trang bị đầy đủ hơn.
Sau một thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế kết hợp với kiến thức học ở trờng, em đac hoàn thành bản báo cáo thực tập tổng hợp. Do kiến thc và thời gian thực tập còn hạn chế nên bản báo cáo này không trách khỏi những thiếu sót. Em rất mong đợc sự chỉ bảo giúp đỡ của Cô Lê Thị Thanh Hơng cùng các thầy Cô giáo trong khoa, các cô chú ở phòng kế toán Cty CP
thuốc thú y TW5, để em hoàn thành tốt hơn nữa bản báo cáo này cũng nh
trình độ ban thân.
Em xin chân thành cám ơn !
Mục lục
Lời nói đầu...1
Giới thiệu tổng quan về công ty...2
I. lịch sử hình thành và phát triển của công ty...2
1. Lich sử hình thành...2
2. Quá trình phát triển...3
Công ty CP thuốc thú y TW5 đợc thành lập tại khu công nghiệp Khơng Bình – Thờng Tín – Hà Tây địa điểm này rất thuận lợi...3
II. đặc điểm về tổ chức quản lý và tổ chức sxkd...4
II. Tình hình tổ chức chung về công tác kế toán ở công ty...8
Thực trạng tổ chức kế toán của công ty trong kỳ (Tháng - Quý - Năm)...11
I. Kế toán TSCĐ và Chi phí KHTSCĐ...11
1. Những chứng từ sổ sách...11
2. Kế toán tổng hợp và chi tiết TSCĐ...11
2.1. Hạch toán tăng TSCĐ...11
đơn vị:Công ty CP thuốc thú y (TW5) Mẫu số: 05_VT...13
Địa chỉ: Thờng Tín _ Hà tây ban hành theo qĐ số:1141_TC/QĐ_CĐKT ...13
ngày 1/1/1995 của bộ tài chính. 13 ...13
2.2 Kế toán giảm TSCĐ...13
TSCĐ của công ty giảm đi do nhợng bán, thanh lý, mất mát, phát hiện thiếu kinh nghiệm kiểm kê, điều động nội bộ đem góp vốn kinh doanh cho thuê tài chính...13
Trong mọi trờng hợp giảm tài sản cố định kế toán phải làm đầy đủ thủ tục xác định những khoản thiệt hại và thu nhập, căn cứ vào chứng từ liên quan kế toán ghi theo từng trờng hợp cụ thể...14
Nợ TK 214 :...14
Nợ TK 821:...14
Có TK 211: ...14
Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5...14
Địa chỉ: Thờng Tín_ Hà Tây...14
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam...14
Độc lập Tự do Hạnh phúc– – ...14
Hà Nội ngày 12/1/2008...14
Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5...15
Địa chỉ: Thờng Tín_ Hà Tây...15
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam...15
Độc lập Tự do Hạnh phúc– – ...15
Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5...16
ban hành theo số:1141_TC/QĐ_CĐK ngày 1/1/1995 của bộ tài
chính...16
II- kế toán NVL của công ty ...20
1. Liệt kê danh điểm vật liêu, CCDC...20
2. Phơng pháp tính giá nhập xuất nguyên vật liệu ,CCDC...20
Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5...22
Mẫu số: 02_VT...22
QĐ số:15/2006/QĐBTC...22
ngày 20/3/2006 của bộtrởng ...22
bộ tài chính...22
Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5...23
Mẫu số: 02_VT...23
QĐ số:15/2006/QĐBTC...23
ngày 20/3/2006 của bộtrởng ...23
bộ tài chính...23
3. Hạch toán công cụ, dụng cụ...23
4. Kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ...25
Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5...25
Mẫu số: 006_VT...25
Ban hành QĐ số:15/2006/QĐBTC...25
ngày 1/1/1995 của bộtrởng ...25
bộ tài chính...25
Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5...26
Mẫu số: 006_VT...26 Ban hành QĐ số:15/2006/QĐBTC...26 ngày 1/1/1995 của bộtrởng ...26 bộ tài chính...26 sổ chi tiết vật t...27 5. Sổ kế toán tổng hợp sổ cái Tk 152, 153...28
Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5...28
Mẫu số:01SKT/DN...28 chứng từ ghi sổ...28 Số: 03...28 (Ngày 18/1/2008)...28 STT...28 Trích yếu...28
TK 152...28
TK 331...28
8.400.000...28
2...28
Mua NVL của CT TNHH Thái Hà...28
TK 152...28 TK 111...28 103.250.000...28 Cộng...28 111.650.000...28 Kèm theo:……….. Chứng từ gốc...28 Ngời lập biểu...28 (Đã ký)...28 Kế toán trởng...28 (Đã ký)...28
Đơn vị: Công ty CP Thuốc Thú Y TW5...28
Mẫu số:01SKT/DN...28 chứng từ ghi sổ...28 Số: 04...28 (Ngày 12/1/2008)...28 STT...28 Trích yếu...28
Số hiệu tài khoản...28
Số tiền...28