III. KẾ TOÁN TỔNG HỢP VẬT TƯ TẠI CÔNG TY 230
2.Hạch toán tổng hợp xuất vật tư
Hàng tháng, căn cứ vào phíếu xuất kho, kế toán vật tư lập bảng kê chứng từ vật liệu, kế toán phân bổ giá trị vật tư sử dụng cho từng công trình.
Giá trị vật liệu xuất dùng được tính bằng giá trị thực tế, tuỳ theo mục đích sử dụng, kế toán phản ánh giá trị thực tế của vật liệu vào bên có TK 152. Đối ứng bên nợ TK 621
- Xuất cho quản lý doanh nghiệp: ghi Nợ TK 642 - Xuất cho sản xuất chung: ghi Nợ 627
- Căn cứ lập bảng phân bổ giá trị vật tửư dụng thi công các công trình
+ Vì đặc thù của ngành XDCB mang tính chất công trường nên quá trình tiếp nhận vật tư đại đa số là hình thức xuất thẳng, không qua kho (trừ 1 số loại vật liệu khan hiếm mang tính đặc thù thì công ty phải có kế hoạch dự trữ )
Do vậy nên hình thức phân bổ vật liệu xuất dùng chủ yếu theo phương pháp phân bổ trực tiếp
Căn cứ vào các phiếu xuất kho vật liệu đã được phân loại cho từng đối tượng sử dụng, kế toán tiến hành phân loại theo từng loại vật liệu rồi lập ra bảng phân bổ vật liệu cho từng công trình
GIÁ TRỊ VẬT TƯ SỬ DỤNG THI CÔNG CÁC CÔNG TRÌNH
Tên công trình và hạng mục công trình
ghi Có TK 152 - ghi Nợ các TK
621 627
Quốc lộ 7 - Nghệ An 222.750.000
Sửa đường quốc lộ 20 4.440.000
Quốc lộ 1 30.000.000
Quốc lộ 5 160.000.000 76.000.000
Đường cổ loa Đông Anh 170.000.000 4.000.000
Quốc lộ 6 432.000.000 10.000.000
Quốc lộ 39 20.000.000
Quốc lộ 39 95.000.000 3.000.000
Đường Thăng Long - Nội Bài 163.300.000
BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ THÁNG 3 NĂM 2005
Ghi Có TK 152
Số chứng từ
Ngày Số CT
Diến giải
Tài khoản đối ứng
Cộng
138 627 621 642
1/3 1 Xuất nhựa ESSO thi công đường Song Liễu 30,000,000 30,000,000
2/3 11 Xuất đá 1x2 thi công Dâu Song liễu 11,100,000 11,100,000
3/3 13 Xuất nhựa ESSO thi công đường dâu Song Liễu 20,000,000 20,000,000 4/3 22 Xuất đá 1x2 thi công đường 20 (sửa chữa) 4,440,000 4,440,000 7/3 16 Xuất nhựa ESSO thi công đường dâu Song Liễu 20,000,000 20,000,000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
7/3 17 Xuất đá 3x4 thi công QL1 30,000,000 30,000,000
10/3 26 Xuất đá 3x4 làm đường Cổ Loa 20,000,000 20,000,000
10/3 27 Xuất lốp xe con 2,000,000 2,000,000
10/3 28 Xuất dầu hộp số sửa xe 4915 (văn phòng) 30,000,000 400,000 30,400,000 11/3 33 Xuất dầu diezen sản xuất BTN thi công QL5 30,000,000 30,000,000
11/3 35 Xuất nhựa ESSO cho công ty 136 vay 0
12/3 36 Xuất bột đá SY bê tông nhựa thi công QL5 20,000,000 20,000,000 13/3 39 Xuất nhựa ESSO sản xuất BTN thi công QL5 40,000,000 40,000,000 14/3 40 Xuất đá 3x4 sản xuất BTN thi công QL5 30,000,000 30,000,000
14/3 41 Xuất bột đá TC QL5 30,000,000 30,000,000
14/3 42 Xuất cát vàng sản xuất bê tông QL5 20,000,000 20,000,000
15/3 43 Xuất đất đắp lề QL5 20,000,000 20,000,000
15/3 44 Xuất xăng xe máy thi công QL5 46,000,000 46,000,000
BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ THÁNG 3 NĂM 2005
Ghi có TK 152
Sổ chứng từ
Ngày CTSố
Diến giải
Tài khoản đối ứng
138 627 621 642
Cộng
16/3 52 Xuất dầu Diezen cho XN cơ giới thi công 3,000,000 3,000,000
Xuất đá 3x4 thi công QL3 0
17/3 53 Xuất nhựa lỏng thi công QL3 40,000,000 40,000,000 17/3 54 Xuất cát vàng thi công QL3 40,000,000 40,000,000 17/3 65 Xuất nhựa lỏng thi công cầu Thăng Long 15,000,000 15,000,000 17/3 68 Xuất đá 1x2 sản xuất BTN thi công cầu Thăng Long 130,000,000 130,000,000 17/3 80 Xuất đá 1x2 thi công CT2 thi công đường Khu công nghiệp Tiên Sơn 33,300,000 33,300,000 20/3 90 Xuất đá 3x4 thi công đường Cổ Loa 16,650,000 16,650,000 21/3 92 Xuất đá 3x4 thi công đường dâu Song Liễu 140,000,000 140,000,000 22/3 93 Xuất cát vàng thi công đường Cổ Loa 4,000,000 4,000,000 25/3 96 Xuất lốp ôtô 12 chỗ 125,000,000 125,000,000 26/3 101 Xuất cát vàng cty 246 vay 10,000,000 10,000,000 26/3 102 Xuất cát san nền QL6 15,000,000 15,000,000 26/3 103 Xuất dầu K33 cho xe máy thi công QL6 20,000,000 20,000,000 27/3 104 Xuất đá 3x4 thi công QL6 200,000,000 200,000,000 27/3 105 Xuất nhựa cáttex thi công QL6 10,000,000 10,000,000 28/3 106 Xuất dầu Diezen thi công QL39 50,000,000 50,000,000
30/3 107 182,000,000 182,000,000
30/3 108
Chứng từ ghi sổ Số 88 Ngày 15 tháng 3 năm 2005
(Kèm theo 18 chứng từ gốc)
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có Nợ Có Xuất vật tư T3/ 2005 152 403,940,000 138 30,000,000 627 76,000,000 621 295,540,000 642 2,400,000 Cộng 403,940,000 403,940,000
Người lập Ngày 15 tháng 3 năm 2005
--- Chứng từ ghi sổ số 118
Ngày 30 tháng 3 năm 2005 (Kèm theo 18 chứng từ gốc) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có Nợ Có Xuất vật tư T3 / 2005 152 1,033,950,000 138 20,000,000 627 17,000,000 621 981,950,000 642 15,000,000 Cộng 1,033,950,000 1,033,950,000
PHẨN THỨ BA
M ỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT LIỆU Ở CÔNG TY ĐƯỜNG BỘ 230