- Lơng gián tiếp CT trờng năng khiếu HT
39 30/12 Trả tiền điện nớc CTthị uỷ BN
thuê máy vận thăng
112 14.400.000 0
14.400.000 0
39 30/12 Trả tiền điện nớc CTthị uỷ BN BN 111 9851951 24.251.95 1 CTthị uỷ BN K/c Cf dịch vụ thuê ngoài 154 2425195 1 0 1.3.5. chi phí khác bằng tiền :
Chi phí này bao gồm nhiều loại nh: Chi phí dao dịch, tiếp khách, phôtcop, in ấn chi phí phát sinh thuộc công trình nào sẽ đ… ợc tính vào công trình đó. Và số liệu này sẽ đợc phản ánh trên sổ nhật ký chung theo định khoản
Nợ TK 6278 “ Chi phí bằng tiền khác” Có TK liên quan
Và sau đó ghi vào sổ cái TK liên quan
Ví dụ: ngỳa 10/12 kế toán công trình gghi phiếu chi sổ 08 chi tiếp khách của công trình thị uỷ Bắc Ninh là: 2071.372đ. sau đó kế toán công trình sẽ gửi phiếu chi này lên phòng kế toán Công ty để kế toán thanh toán theo dõi ở sổ quỹ tiền mặt
của công trình thị uỷ Bắc Ninh, cuối tháng kế táon tổng hợp sẽ dựa vào đó để ghi Nhật ký chung (Biểu1) Theo định khoản.
Nợ TK 6278: 2.071.372 Có TK 111: 2.071.372
Số liệu này sẽ đợc chuyển ghi vào sổ cái TK627 và sổ chi tiết TK6278 của công trình thị uỷ BN
Các công trình khác cũng đợc tiến hành tơng tự, trong tháng khi có phát sinh chi phí bằng tiền khác của mỗi công trình cũng đều đợc kế toán tổng hợp tập hợp vào sổ Nhật ký chung theo định khoản nh trên, sau đó sẽ đợc tập hợp trên một dòng riêng của từng công trình trên sổ cái TK627 và mỏ 1 số chi tiết TK6278.
Biểu 10:
sổ chi tiết TK 6278 “ chi phí bằng tiền khác” tháng 12/2002 Công trình thị uỷ Bắc Ninh
D đầu kỳ : 0 Số
CT Ngày Diễn giải
TK Đủ Số PS Nợ Đủ Số PS Nợ Số PS nợ Số d nợ Số d có Chi phí tiếp cho CTthị uỷ BN 111 2.071.372 2.071372 K/c chi phí bằng tiền khác Công ty
thị uỷ BN
154 2.071372 0
Tổng hợp toàn bộ chi phí sản xuất chung phát sinh trong tháng 12 của Công ty thị uỷ BN là: 106.947.369đ. Nhìn vào sổ nhật ký chung số liệu của Công ty Thị uỷ BN ghi:
Nợ TK154: 106.947.369
Là số kết chuyển cuối kỳ CF SX chung vào TK 154 " CF sản xuất kinh doanh dở dang" số liệu này trên nhật ký chung sẽ đợc chuyển ghi vào sổ cái TK 627, sổ cái TK 154 của toàn công ty, sổ cái TK 154 công trình thị uỷ BN
Biểu 11:
Sổ cái TK 627 " CF sản xuất chung". ( Từ 1/12 đến 30/12) Số CT Ngày Diễn giải TK D Số PS Nợ Số PS
có Số d nợ
Số d nợ
Công ty Thị uỷ BN Phân bổ lơng gián tiếp 334 541.15551,1 54115551,1 Công ty thị uỷ BN trích 19% BHXH 338 19.221054,9 Công ty trờng NKHT phân bổ l-
ơng gián tiếp