Nợ TK 334 - Phải trả ng−ời lao động
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà n−ớc (33311). 12. Tr−ờng hợp hàng bán bị trả lại:
Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo ph−ơng pháp khấu trừ và sản phẩm, hàng hoá đã bán bị trả lại thuộc đối t−ợng chịu thuế GTGT tính theo ph−ơng pháp khấu trừ thuế, kế toán phản ánh số tiền phải trả cho ng−ời mua, doanh thu và thuế GTGT của hàng bán bị trả lại, ghi:
Nợ TK 531 - Hàng bán bị trả lại (Giá bán ch−a có thuế GTGT)
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Thuế GTGT của hàng bán bị trả lại) Có các TK 111, 112, 131 (Tổng giá thanh toán).
- Đồng thời phản ánh giá vốn của hàng bán bị trả lại nhập kho, ghi: Nợ TK 155 - Thành phẩm
Nợ TK 156 - Hàng hoá
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
13. Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo ph−ơng pháp khấu trừ khi phát sinh các khoản doanh thu của hoạt động tài chính và thu nhập khác (Thu về thanh lý, nh−ợng bán TSCĐ...) thuộc đối t−ợng chịu thuế GTGT tính theo ph−ơng pháp khấu trừ, kế toán phản ánh doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác theo giá ch−a có thuế GTGT, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 138,... (Tổng giá thanh toán) Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311)
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính (Giá ch−a có thuế GTGT) Có TK 711 - Thu nhập khác (Giá ch−a có thuế GTGT).
14. Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo ph−ơng pháp trực tiếp, cuối kỳ số thuế GTGT phải nộp theo ph−ơng pháp trực tiếp:
- Đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.
Đối với hoạt động tài chính và hoạt động khác, ghi: Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.