II. Khả năng dài hạn 1 Năm tớ
a)Phân tích tình hình biến động lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tháng 6/2006 so với tháng 5/2006:
vụ tháng 6/2006 so với tháng 5/2006:
Bảng tính toán các chỉ tiêu liên quan đến lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Chỉ tiêu Tháng 5/2006 Tháng 6/2006 GM 50 x 50 GM 30 x 30 GM 50 x 50 GM 30 x 30 1. Số lượng sản phẩm (hộp) 100 200 150 200 2. Tổng doanh thu 65.000 80.000 105.000 75.000 3. Đơn giá (3 = 2/1) 650 400 700 375 4. Tổng giá vốn hàng bán 50.000 40.000 71.400 43.000 5. Giá vốn đơn vị (5 = 4/1) 500 200 476 215 6. Tổng lợi nhuận gộp (6 = 2 - 4) 15.000 40.000 33.600 32.000
7. Lợi nhuận gộp đơn vị (7 = 6/1) 150 200 224 160
Từ bảng trên ta có:
Tổng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: - Tháng 5: 15.000 + 40.000 = 55.000;
- Tháng 6: 33.600 + 32.000 = 65.600;
So với tháng 5, lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tháng 6 tăng thêm một lượng là: 65.500 - 55.000 = + 10.500 hay đạt 65.500 x 100/55.000 = 119,1%.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tháng 6 tăng thêm 10.500 là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
- Sản lượng tiêu thụ thay đổi:
( 150 x 650 + 200 x 400 - 1) x 55.000 = + 12.328 100 x 650 + 200 x 400
- Do kết cấu mặt hàng tiêu thụ thay đổi:
(150 - 100) x 150 + (200 - 200) x 224 - 12.328 = - 4.828. - Do giá bán đơn vị thay đổi:
150 x (700 - 650) + 200 x (375 - 400) = + 2.500. - Do giá vốn đơn vị thay đổi:
- [150 x (476 - 500) + 200 x (215 - 200)] = + 600. Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng:
- Nhân tố làm tăng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
+ Sản lượng: 12.328
+ Giá bán đơn vị: 2.500 + Giá vốn đơn vị: 600
- Nhân tố làm giảm lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: + Kết cấu mặt hàng tiêu thụ: - 4.828
Cộng: - 4.828
Cộng nhân tố tăng, giảm: 15.428 - 4.828 = + 10.600.
Vậy: Lợi nhuận gộp trong tháng 6 của công ty TNHH Galoco tăng 10.600 là do: - Thay đổi sản lượng tiêu thụ làm lợi nhuận gộp tăng 12.328;
- Thay đổi kết cấu sản phẩm tiêu thụ làm lợi nhuận gộp giảm 4.828; - Thay đổi giá bán đơn vị làm lợi nhuận tăng 2.500;
- Thay đổi giá vốn đơn vị làm lợi nhuận tăng 600.