I. Tiền và cỏc khoản tương đương
1) Đỏnh giỏ sự cần thiết của vốn đối với DN
Trong nền kinh tế hàng hoỏ - tiền tệ, điều kiện tiền tệ để cỏc doanh nghiệp cú thể thực hiện cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh là phải cú một số vốn nhất định. Dựa trờn số vốn đú cỏc doanh nghiệp luụn tiến hành kinh doanh sao cho cú hiệu quả nhất với chi phớ thấp nhất. Vỡ vậy, vấn đề khú khăn cho cỏc doanh nghiệp là phải tỡm ra cỏch sử dụng đỳng đắn nhằm phỏt huy được mọi tiềm lực bờn trong và bờn ngoài. Việc sử dụng vốn cú ý nghĩa hết sức quan trọng là điều kiện tiờn quyết để doanh nghiệp khẳng định được vị trớ của mỡnh và tỡm ra được chỗ đứng vững chắc trong cơ chế mới. Chớnh vỡ thế mà vấn đề sử dụng vốn đang là vấn đề bức xỳc đặt ra đối với tất cả cỏc doanh nghiệp núi chung và doanh nghiệp nhà nước núi riờng.
Để tồn tại và phỏt triển đũi hỏi cỏc doanh nghiệp phải năng động và mềm dẻo trong việc điều chỉnh kịp thời phương hướng sản xuất kinh doanh, sử dụng cú hiệu quả cỏc nguồn lực hiện cú. Tuy nhiờn bờn cạnh những doanh nghiệp làm ăn cú hiệu quả, khụng ớt những doanh nghiệp cũn lỳng tỳng trong hoạt động sản xuất kinh doanh làm ăn thua lỗ kộo dài, doanh thu khụng bự đắp chi phớ bỏ ra. Thực tế này là do nhiều nguyờn nhõn quan trọng là do việc sử dụng vốn của doanh nghiệp cũn nhiều hạn chế. Do đú việc đẩy mạnh sử dụng vốn trong cỏc doanh nghiệp là vấn đề hết sức cần thiết, nú quyết định đến sự sống cũn của mỗi doanh nghiệp. Hiểu được tầm quan trọng của vấn đề nõng cao hiệu quả sử dụng vốn.