Hiện tại, Công ty Cổ phần Sông Đà 2 đang áp dụng hình thức sổ Nhật kí chung được thực hiện trên máy vi tính thông qua phần mềm kế toán SAS –
SongDa Accounting System được viết theo đơn đặt hàng của Tập đoàn Sông Đà. Phần mềm kế toán SAS được thiết kế phù hợp với đặc thù sản xuất kinh doanh của các công ty trong tập đoàn, đơn giản, dễ sử dụng.
Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán theo quy định. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Các loại sổ in ra trên kế toán máy phụ thuộc vào phần mềm ké toán được thiết kế theo hình thức kế toán nào, những mẫu sổ đó có thể không hoàn toàn giống với mẫu sổ kế toán ghi tay
Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
26
GVHD: Đỗ Nguyên Hạnh SVTH: Nguyễn Thị Liễu
PHẦN MỀM KẾ TOÁN Chứng từ
kế toán
- Báo cáo tài chính - Sổ kế toán -Sổ tổng hợp Bảng tổng hợp
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Sổ sách sử dụng bao gồm :
•Sổ kế toán chi tiết
•Sổ tổng hợp chi tiết
•Sổ nhật ký chung
•Sổ nhật ký đặc biệt
•Sổ quỹ
•Sổ Cái các tài khoản
• Sơ đồ: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung:
27
MÁY VI TÍNH
Chứng từ gốc
Nhập dữ liệu vào máy tính
Sổ chi tiết Sổ quỹ
* Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc nhận được kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ đó đồng thời tiến hành phân loại chứng từ và lập danh sách chứng từ. Sau đó kế toán lấy số liệu nhập vào phần mềm kế toán SAS (định khoản vào Nhật ký chung), những chứng từ liên quan đến đối tượng cần phải hạch toán chi tiết, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Định kỳ 3 – 5 ngày căn cứ vào các định khoản để ghi Nhật ký chung, kế toán tiến hành chuyển số liệu vào Sổ cái. Mỗi tài khoản cấp 1 đều được mở riêng một Sổ cái.
Cuối kì căn cứ vào số liệu trên Sổ cái, kế toán lập bảng cân đối tài khoản để kiểm tra và theo dõi số phát sinh, số dư của các tài khoản đồng thời ghi các bút toán điều chỉnh. Đối chiếu số liệu giữa Sổ cái các tài khoản và Bảng tổng
Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Bảng cân đốisố phát sinh
hợp chi tiết xem có khớp không. Từ đó kế toán căn cứ vào số liệu trên Bảng cân đối tài khoản và Bảng tổng hợp chi tiết để lập Báo cáo tài chính.
Những công việc trên đều được thực hiện bởi phần mềm kế toán trên máy tính. Kế toán chỉ việc nhập số liệu của chứng từ vào phần mềm kế toán trên máy tính, các số liệu vừa nhập sẽ tự động chuyển sang các phân hệ khác và lên sổ sách có liên quan.
Đối với các Xí nghiệp hạch toán độc lập, cuối mỗi tháng kế toán tại Xí nghiệp gửi các loại báo cáo để phòng Tài chính – Kế toán tổng hợp và lập các Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị.