Phần
I : Tập Hợp Chi Phí Sản Xuất Kinh Doanh Toàn Doanh Nghiệp Ghi Có Các Tài Khoản:St t Các tài khoản Ghi nợ 152 154 214 334 338 621 622 627 Các TK phản ánh ở các NKCT khác Tổ ng chi phí NKCT số 1 NKCT số 2 NKCT số 5 NKCT số 10 I 1 TK154 141260441 11824185 13004200 2 TK621 141260441 3 TK622 10281900 1542285 4 TK627 566000 15695000 37045456 11308000 1696200 2479760 5 TK641 30321500 1286000 192900 1000000 561600 6 TK642 30395400 4559310 10546280 11468280 9000000 2784600 7 Cộng I 72147941 15695000 37045456 53271300 7990685 141260441 11824185 13004200 11546280 11468280 11479760 3349200 II 8 TK138 9 TK632 17085500 10 TK155 889000317 11 TK111 12 TK 811 1500000 13 TK152 1005400 150810 5547500 18893400 14 CộngII 17085500 889000317 1500000 11500400 150810 5547500 18893400 15 CộngI+ II 89233441 904695317 38545456 54276700 8141505 141260441 11824185 13004200 17093780 18893400 11479760 3346200 40
2) Các thủ tục quản lý và chế độ hoặch toán ban đầu a) Quá trình mua hàng:
Khi có các hoá đơn mua hàng, căn cứ vào đó ngời bán hàng có nhiệm vụ gửi số liệu về phòng kế toán của công ty đồng thời vào số liệu vào các sổ sách có liên quan nh thẻ kho, sổ mua hàng.
Quá trình mua hàng kế toán sử dụng một số chứng từ sau:
+ Hoá đơn thuế giá trị gia tăng(GTGT): là cơ sở để xác định số lợng và chất lợng hang hoá, số tiền thanh toán và thanh toán thuế GTGT.
+ Phiếu nhập kho hàng hoá: ghi chép số hàng hoá thực nhập vào kho. + Biên bản kiểm nghiệm, kiểm nhận: số liệu của biên bản này là cơ sở để lập phiếu nhập kho, ngoài ra còn là điều kiện để xác định số hàng hoá nhập kho thừa hay thiếu.
Nhiệm vụ của kế toán mua hàng là ghi chép phản ánh tình hình, thực hiện kế hoạch mua hàng, xác định giá thành thực tế của hàng mua, thực hiện kế hoạch mua hàng, kiểm tra việc thực hiện các hợp đồng mua hàng, cung cấp thông tin kịp thời về tình hình mua hàng phục vụ cho lãnh đạo về điều hành hoạt động của công ty.
b) Quá trình bán hàng:
Khi có hóa đơn xuất bán, hàng hoá đợc xuất ra khỏi kho, kế toán tại kho căn cứ vào hoá đơn xuất kho để tién hành viết hoá đơn bán hàng. sau đó đa các số liệu về phòng kế toán của công ty để phòng kế toán của công ty vào các sổ sách có liên quan nh sổ kho, sổ bán hàng, sổ công nợ.
Kế toán quá trình bán hàng cần một số chứng từ cơ bản sau: Hoá đơn bán hàng, hoá đơn thuế VAT, phiếu xuất kho và các báo cáo bán lẻ.
Nhiệm vụ của kế toán quá trình bán hàng là ghi chép phản ánh đầy đủ, kịp thời khối lợng hàng hoá bán ra, tính toán đúng đắn trị giá vốn của hàng hoá bán ra nhằm xác định kết quả kinh doanh, cung cấp thông tin kịp thời phục vụ lãnh đạo điều hành công ty và hoạt động kinh doanh kiểm tra tiến độ thực hiện kế hạch bán hàng.
Với tình hình thực tế của công ty TNHH thơng mại và sản xuất Quang Thái thì kế toán tại kho, cửa hàng chính là hình thức báo sổ, còn các nghiệp vụ phát sinh đợc hạch toán tại phòng kế toán của công ty.
