II- Tình hình thực tế về tổ chức kế toán tiền lơng và cáckhoản trích theo lơng tại Xí Nghiệp Dợc Phẩm TW
2.3 Kế toán tiền lơng và trích BHXH,BHYT,KPCĐ
Để hạch toán tổng hợp tiền lơng và bảo hiểm xã hội,bảo hiểm y tế,kinh phí công đoàn kế toán lơng ở Xí Nghiệp Dợc Phẩm TW 2 sử dụng các TK sau:
TK 334:Phải trả công nhân viên TK 338:Phải nộp,phải trả khác
Trong đó chi tiết TK 338 gồm:
TK 3382:KPCĐ TK 3383:BHXH TK 3384:BHYT
TK 335:Chi phí phải trả.
TK622:Chi phí nhân công trực tiếp
Trong đó chi tiết TK 622 gồm:
TK 6221:Chi phí nhân công trực tiếp của Phân xởng Tiêm TK 6222:Chi phí nhân công trực tiếp của Phân xởng Viên TK 6223:Chi phí nhân công trực tiếp của Phân xởng Hoá
TK 154:Chi phí nhân công trực tiếp của phân xởng phụ
Trong đó chi tiết TK 154 gồm:
TK 1544:Chi phí nhân công trực tiếp của Phân xởng Cơ khí
TK 1547:Chi phí nhân công trực tiếp của bộ phận quản lý công trình(Đầu t XDCB)
TK1548:Chi phí nhân công trực tiếp bộ phận giặt may.
TK 627:Chi phí sản xuất chung
Trong đó chi tiết TK 627 gồm:
TK 6271:Phân xởng Tiêm TK 6272:Phân xởng Viên TK 6273:Phân xởng Hoá
TK 641:Chi phí bán hàng
TK 642:Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Bên cạnh đó kế toán còn sử dụng những chứng từ và sổ kế toán nh chế độ qui định.
Chứng từ xác định tiền lơng là Bảng chấm công của tổ.Bảng chấm công là chứng từ theo dõi thời gian làm việc của mỗi công nhân,bảng chấm công đợc lập theo từng tổ và do tổ trởng chấm.Cuối tháng bảng chấm công đợc gửi lên cho phòng tổ chức xét duyệt và là cơ sở để lập bảng thanh toán lơng cho từng tổ.Ta có Bảng Chấm Công tháng 1/2001 của tổ pha chế thuộc Phân xởng Viên nh sau:
bảng chấm công
Tháng 1 năm 2001 Phân xởng Viên
Số
TT Họ và tên Cấp bậc lơng
Ngày trong tháng Quy ra công