* Tài khoản sử dụng:
Nghiệp vụ cho vay của NHCT Lạng Sơn đợc phản ánh trên các TK cho vay và các TK liên quan của NHNN đồng thời các tài khoản này cũng đợc chi tiết hoá qua các quy định riêng của NHCTVN tuỳ đối tợng vay thời hạn vay, hay loại tiền cho vay. Trong hệ thống INCAS thì những TK này đợc mã hoá thành những TK có 9 chữ số
VD: - TK cho vay phục vụ tiêu dùng có số hiệu là: 220199990 - TK lãi dự thu hoạt động cho vay có số hiệu là: 228999990 - TK dự phòng rủi ro hoạt động cho vay có số hiệu là: 229099990
Các bút toán để hạch toán vào tài khoản cho vay đợc thực hiện trên cơ sở các chứng từ cho vay đã hội đủ các yếu tố hợp lệ, hợp pháp, tuân thủ các quy định của chế độ chứng từ kế toán hiện hành, cụ thể đợc thể hiện trong các nội dung sau:
- Các chứng từ gốc dùng làm cơ sở để lập chứng từ ghi sổ hạch toán phát tiền vay cho khách hàng nh: Hợp đồng tín dụng, giấy nhận nợ, các giấy tờ liên quan đến xử lý nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ.v.v những chứng từ, giấy…
tờ trên đều do bộ phận tín dụng tiếp chuyển cho bộ phận kế toán.
Nếu cho vay bằng chuyển khoản căn cứ vào chứng từ dùng cho nghệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt để thanh toán nh uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Tr… - ờng hợp dùng chứng từ là uỷ nhiệm thu thì trên uỷ nhiệm thu phải có xác nhận của bên trả tiền về việc cam kết thanh toán khoản tiền trên uỷ nhiệm thu v.v…
Nếu cho vay bằng tiền mặt thì căn cứ vào chứng từ dùng cho nghiệp vụ thanh toán, bằng tiền mặt để hạch toán nh: Giấy lĩnh tiền mặt hoặc các chứng từ khác theo chế độ hiện hành quy định.
- Các chứng từ ghi sổ liên quan đến hoạt động kế toán cho vay phải đảm bảo việc hoạch toán, có tại NH và đối với khách hàng phải có 1 liên dùng làm chứng từ báo nợ hoặc báo có cho khách hàng (loại trừ những chứng từ theo quy định chỉ lập 1 liên).