2.1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất: nghiệp Hoá chất:
Căn cứ vào nhiệm vụ do Tổng công ty Hoá chất giao (đối với các công trình do Nhà nớc cấp vốn và giao chỉ tiêu pháp lệnh) hoặc căn cứ vào nguồn nhu cầu thị trờng (đối với các công trình mà công ty đấu thầu đợc), công ty lập đề cơng sơ bộ về nội dung, khối lợng công việc cần thực hiện cùng dự toán chi phí sơ lợc để thảo luận và ký kết hợp đồng kinh tế với cơ quan chủ đầu t. Sau khi hợp đồng kinh tế đợc ký kết, Công ty phải xây dựng đề cơng chi tiết về yêu cầu, nội dung, khối lợng, tiến độ các công việc cần thực hiện và các chi phí tơng ứng để trình chủ đầu t (Bên A) phê duyệt làm cơ sở lập kế hoạch triển khai công việc và thanh toán sau khi đã thực hiện xong các công việc.
Quy trình công nghệ sản xuất của Công ty đợc thể hiện qua sơ đồ sau:(trang bên)
Sơ đồ 10: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất.
2.2Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất:
2.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất
Phòng kế toán - tài chính chịu trách nhiệm trớc giám đốc về công tác tài chính kế toán theo kế hoạch sản xuất và các khoản khác đợc phân phối.
Chức năng của phòng kế toán:
_Lập kế hoạch thu chi tài chính và các báo cáo về hoạt động tài chính của công ty.
_Hớng dẫn nghiệp vụ và kiểm soát việc thực hiện các quy định về kế toán, thống kê, hạch toán nội bộ các đơn vị trực thuộc.
_Thực hiện thanh quyết toán nội bộ cũng nh thanh quyết toán các hợp đồng kinh tế với các đối tác bên ngoài.
Hợp đồng ký nhận Khảo sát sơ bộ Báo cáo nghiên cứu
tiền khả thi
Báo cáo nghiên cứu khả thi
Khảo sát thiết kế kỹ thuật
Đề án bản vẽ thi công Giám sát thi công
_Thực hiện kiểm kê, đánh giá tài sản của công ty theo định kỳ hoặc đột xuất.
_Thực hiện kiểm toán nội bộ, phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình hoạt động tài chính của công ty, đề xuất các biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất, tăng doanh thu, bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh của công ty.
_Đảm bảo việc thu chi tài chính đúng chế độ hiện hành của Nhà nớc và các quy định nội bộ của công ty, đảm bảo trích nộp đầy đủ, kịp thời, đúng chế độ quy định về thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các nghĩa vụ khác đối với Nhà nớc.
S đồ 11: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất:
Phòng kế toán tài chính có năm ngời, đảm bảo các phần hành kế toán nh sau:
Một kế toán tr ởng : Có nhiệm vụ điều hành chung các công việc trong phòng; duyệt quyết toán các đơn vị nội bộ cũng nh quyết toán chung toàn công ty; lập kế hoạch tài chính tổng hợp, tổ chức huy động vốn; thanh toán với khách hàng; chỉ đạo và chịu trách nhiệm về các báo cáo kế toán của đơn vị, tổ chức và kiểm tra công tác kế toán.
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán các khoản tiền gửi và thanh toán
Kế toán Trung tâm môi trường và công nghiệp
hoá chất
Một kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ ghi sổ cái và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo các chứng từ ghi sổ; theo dõi việc tính khấu hao tài sản cố định, tình hình tăng giảm tài sản cố định của công ty, cuối kỳ lập bảng kê tăng tài sản cố định và bảng tổng hợp khấu hao tài sản cố định trong năm; theo dõi các khoản trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn; tính thuế phải nộp và theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc.
Một kế toán các khoản tiền gửi và thanh toán: là ngời phụ trách theo dõi các khoản tiền gửi tại ngân hàng nội tệ và ngoại tệ, theo dõi số tiền gửi ngân hàng trên sổ phụ, định kỳ năm ngày lập một bảng kê tổng hợp theo đối tợng để ghi vào sổ tổng hợp; ngoài ra còn phụ trách phần thanh toán nội bộ, khoản thanh toán các công trình, các khoản mua ngoài nh điện, nớc...., xử lý số liệu trên máy tính để lập báo cáo thờng kỳ. Một kế toán trung tâm môi tr ờng và công nghiệp hoá chất : Theo dõi về tất cả các khoản thu chi theo công trình, tính toán chi phí sản xuất; theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng, phải thu, phải trả nội bộ... ở đơn vị phụ thuộc; lập các báo cáo tài chính hàng quý, hàng năm về tình hình sản xuất ở các trung tâm và gửi lên phòng tài chính kế toán của công ty.
Một thủ quỹ: Theo dõi các khoản thu chi tiền mặt tại quỹ của công ty, lập chứng từ ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến quỹ, ghi sổ quỹ; kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng tháng. 2.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán:
Tại Công tyy Thiết kế Công nghiệp Hoá chất hình thức kế toán áp dụng là hình thức Chứng từ ghi sổ. Sổ sách kế toán của Công ty bao gồm:
_Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng và sổ chi tiết theo dõi thanh toán. _Sổ chi tiết các tài khoản công nợ.
_Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. _Sổ cái.
Căn cứ vào chứng từ gốc nh phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, báo có của ngân hàng, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc đa vào sổ chi tiết cho từng tài khoản, vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, từ đó vào Sổ cái theo mẫu quy định. Cuối kỳ, kế toán tổng hợp vào sổ cái lập báo cáo kế toán. Các báo cáo của công ty gồm bốn mẫu báo cáo theo quy định:
_Bảng cân đối kế toán.
_Báo cáo kết quả kinh doanh.
_Báo cáo lu chuyển tiền tệ theo phơng pháp trực tiếp. _Thuyết minh báo cáo tài chính.
Việc áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ là rất phù hợp với đặc điểm của Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất vì nó có u điểm là đơn giản, dễ ghi chép, phù hợp với việc vào số liệu trên máy tính, giảm bớt số lợng dổ, Đặc biệt là ở đơn vị nhỏ và cố lợng gnhiệp vụ phát sinh không nhiều, sử dụng nhiều tờ rơi dễ phân công công việc, dễ tổng hợp số liệu và tiết kiệm chi phí. Tuy nhiên, hình thức Chứng từ ghi sổ vẫn còn một số nhợc điểm là: việc ghi chép dồn vào cuối năm, cuối tháng dẫn đến việc lập báo cáo tài chính thờng chậm. Khối lợng ghi chép nhiều, trùng lắp làm hiệu suất công việc thấp.
Sơ đồ: hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng theo hình thức Chứng từ ghi sổ của Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất.
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Các chứng từ gốc:
(Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại) _Bảng thanh toán tiền lương
_Bảng thanh toán bảo hiểm xã hội _Bảng thanh toán tiền thưởng
_Bảng thanh toán các khoản trợ cấp _Các phiếu chi tiền mặt
_...
Sổ quỹ
Chứng từ ghi sổ
Sổ kế toán chi tiết thanh toán tiền lương, bảo hiểm xã hội... với công nhân viên
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ cái tài khoản tổng hợp
Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp số liệu chi tiết
Báo cáo kế toán Báo cáo tài chính
Báo cáo quản trị về tiền lương, bảo hiểm xã hội (3) Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (1) (2) (4) (6) (5) (5) (4) (7) (3) (7)