Công ty xây dựng miền Tây Đội XDCT số 9
Phiếu xuất kho
Ngày 25 tháng 11 năm 2002
Nợ ... Số:
Có ...
Họ tên ngời nhận hàng: Phan Văn Huy. Địa chỉ (bộ phận): Rải nhựa. Lý do xuất kho: Xuất nhựa đờng để rải nhựa quốc lộ 10 - Nam Định. Xuất tại kho:
Cộng thành tiền: 626 816 050 (Sáu trăm hai sáu triệu tám trăm mời sáu nghìn không trăm năm mơi)
Xuất ngày 25 tháng 11 năm 2002
Thủ trởng
đơn vị phận sử dụngPhụ trách bộ Phụ tráchcung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho
Biểu 2.1 : Phiếu xuất kho
Sau khi lập phiếu xuất kho, kế toán đội lên các bảng kê xuất kho. Các bảng kê này đợc lập riêng cho từng công trình. Cuối tháng, kế toán đội chuyển toàn bộ chứng từ lên công ty để hạch toán.
Tại công ty, căn cứ vào các chứng từ do đội gửi lên, kế toán ghi nhận chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phát sinh cho từng công trình theo từng đội theo đúng trình tự của hình thức “Chứng từ ghi sổ”.
Cuối tháng, kế toán lập chứng từ ghi sổ trên cơ sở các phiếu xuất kho: STT Tên Mã số ĐVT Theo Số lợng
CT Thực xuất Đơn giá Thành tiền 1 Nhựa đờng NĐ Tấn 175 175 3 581 806 626 816 050
Công ty xây dựng miền tây Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng 11 năm 2002 Số chứng từ ghi sổ: 250. Số hiệu tài khoản Nợ Có Trích yếu Số tiền Nợ Có 621 336
Chi phí nhựa đờng cho quốc lộ 10
626 816 050
626 816 050621 621
336 Mua đá cho quốc lộ 10
130 237 483
130 237 483
... ... ... ... ...
Cộng 1 390 236 440 1 390 236 440
Kèm theo 8 chứng từ gốc
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Biểu 2.2: Chứng từ ghi sổ
Từ các chứng từ ghi sổ, kế toán vào bảng tài khoản kế toán TK 621 chi tiết cho từng công trình từng đội thi công; sổ cái TK 621.
Công ty xây dựng miền Tây
bảng tài khoản kế toán
Năm 2002 Tên, số hiệu tài khoản cấp I: 621
Tên, số hiệu tài khoản cấp II: Công trình quốc lộ 10 - Nam Định - Đội XDCT số 9. Đơn vị tính: Đồng NT Số phiếu định khoản Trích yếu TK đối ứng Số tiền Nợ Có
208 Chi phí vật liệu quý I/2002 336 2 058 245 150230 Chi phí vật liệu quý II/2002 336 1 954 123 689