Căn cứ vào các hoá đơn bán hàng, kế toán bán hàng lập tờ khai thuế GTGT (Mẫu biểu 6) rồi gửi cho kế toán tổng hợp lập bảng kê hoá đơn chứng từ thành phẩm (mẫu biểu 10).
Trên cơ sở đó kế toán tổng hợp sẽ tổng hợp số liệu ở các tờ khai thuế GTGT và tính ra số thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào + Thuế GTGT công ty còn nợ + Thuế GTGT đã nộp trong tháng Tờ khai thuế GTGT đợc lập làm 2 liên.
Liên 1: Gửi cho Cục thuế Thị x Phú Thọ làm căn cứ nộp thuế.ã
Liên 2: Kế toán lu lại để cuối năm quyết toán đối chiếu Công ty tính thuế GTGT theo tháng.
Căn cứ vào tờ khai thuế GTGT do kế toán tổng hợp lập, kế toán quỹ làm thủ tục nộp thuế.
VD: Căn cứ vào tờ khai thuế GTGT tháng 3/2004 kế toán phản ánh số tiền thuế GTGT đợc khấu trừ.
Nợ: TK 3331 115.526.500 Có: TK 133 115.526.500
Mẫu biểu 9
Tờ khai thuế GTGT
Tháng 3 năm 2004
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ)
Tên cơ sở: Công ty sứ gốm Thanh Hà - Phú Thọ
Địa chỉ: …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… ……. . . . . . . . . . . . . .
ĐVT: VNĐ
TT Chỉ tiêu kê khai Doanh số cha thuế Thuế GTGT
1 Hàng hoá dịch vụ bán ra 2.904.606.100 290.460.600
2 Hàng hoá dịch vụ chịu VAT 2.904.606.100 290.460.600
3 Thuế GTGT đầu vào 1.155.265.500 115.526.500
4 Thuế GTGT đợc khấu trừ 115.526.500
5 Thuế GTGT (2 - 4) 174.934.100
6 Thuế GTGT kỳ trớc chuyển qua 20.751.000
7 Thuế GTGT nộp trong tháng 13.756.000
8 Thuế GTGT đ hoàn trảã -
9 Thuế GTGT phải nộp trong tháng (5 + 6 – 7) 59.929.100
Ngày 7 tháng 4 năm 2004
Kế toán trởng
Mẫu biểu 10
Mẫu 02/GTGT
Bảng kê hoá đơn chứng từ thành phẩm
Tháng 3 năm 2004 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ)
Tên cơ sở kinh doanh: Công ty sứ gốm Thanh Hà - Phú Thọ .
ĐVT: VNĐ
Chứng từ
Số Ngày Tên khách hàng D. số bán cha thuế Thuế GTGT Ghi chú
002746 1 Nguyễn Văn Dân – Hng Yên 45.325.000 4.532.500 002760 3 Cao Chu Oanh – Việt Trì 13.300.000 1.330.000 002781 5 Trần Đức Thắng – Công nhân 474.000 47.400 002791 6 Trần Thái Bình - Đông Anh 41.161.500 4.116.150 002844 15 Bùi Công Hoàn – Hạ Hoà 460.200 46.000 002855 18 Nguyễn Văn Kiên – Yên Bái 25.075.000 2.507.500
Tổng: 2.904.606.100 290.459.200
Ngày 05 tháng 4 năm 2004
Ngời lập Kế toán trởng