II. Tập hợp chi phí sản xuất tại công ty 1 Tập hợp chi phí sản xuất.
d-Chiphí khác bằng tiền
Khi phát sinh các khoản chi phí này, kế toán tiến hành ghi trực tiếp vào sổ quỹ, cuối tháng tập hợp ở sổ kế toán liên quan. Kế toán ghi sổ theo bút toán sau:
Nợ TK 627 : 254.250.394
Có TK 111 : 42.162.800 Có TK 141 : 212.087.594 Cuối tháng, kế toán ghi Sổ chi tiết TK 627( Biểu 11)
Nội dung sổ chi tiết chi phí sản xuất chung phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan trực tiếp đến TK 627. Đó là chi phí về công cụ dụng cụ xuất dùng
sản xuất, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác..
Để ghi sổ chi tiết TK 627, kế toán căn cứ vào bảng kê số 1,2, NKCT số 10 ghi Có TK 141, NKCT số 5 ghi Có TK 331, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ ( Biểu 9) và bảng phân bổ nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ ( Biểu 1). Kế toán ghi vào sổ chi tiết theo các dòng đối ứng với các tài khoản liên quan. Sổ chi tiết TK 627 đ- ợc ghi vào cuối tháng, tổng số chi phí sổ chi tiết bên Nợ TK 627 sẽ đợc kế toán kết chuyển vào TK 631- Giá thành sản xuất.
Cụ thể tháng 7/2004 sẽ kết chuyển nh sau:
Nợ TK 631 : 1.379.901.197
Có TK 627 : 1.379.901.197
Cuối tháng sau khi đã tập hợp toàn bộ các NKCT liên quan, kế toán tiến hành ghi
Sổ cái TK 627. ( Biểu 12)
Việc ghi sổ cái TK 627 tháng 7/2004, kế toán căn cứ vào số liệu trên các NKCT số 1,2,5,10 và các bảng phân bổ có liên quan để ghi vào cột ghi Có TK đối ứng Nợ TK 627 với số tiền tơng ứng với các dòng.