nhân viên quản lý đội 208
Tháng 12 năm 2002 S T T Họ và tên Lơng cấp bậc Lơng thời gian Lễ Phép
Công Tiền Công Tiền Công Tiền
Phụ cấp khu vực Phụ cấp trách nhiệm Cộng Các khoản khấu trừ vào lơng BHXH 5% BHYT 1% Cộng Thực lĩnh
1 Nguyễn Văn Khoản 17.889,23 22 395.563 4 71.557 28.800 43.200 537.120 26.856 5.371 32.227 504.893
2 Nguyễn Thị Hải 14.843,07 26 385.919 28.800 441.719 20.736 4.117 24.853 416.866
3 Phạm Văn Sang 13.403,07 24 321.673 28.800 28.800 379.237 18.963 3.792 22.755 356.518
4 Trần Quang Tiến 12.073,84 26 301.846 28.800 330.646 16.532 3.306 19.838 310.808
Căn cứ vào các chứng từ, bảng phân bổ, kế toán ghi sổ theo định khoản: Nợ TK 6271 1.589.005
Có TK 334 1.589.005
Có TK 338 (19%) 301.910,25
Tính các khoản trích theo lơng tính vào chi phí: BHXH = 15% x 1589.005 = 238.350,75
BHYT = 2% x 1. 589.005 = 31.780,1 KPCĐ = 2% x 1.589.005 = 31.780,1
Tổng: 301.910,25
1.3.4.2 Hạch toán chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
Trong kỳ, khi phát sinh chi phí, đội thanh toán cho ngời bán bằng khoản tạm ứng của công ty hoặc quỹ đội, sau đó chuyển hoá đơn lên phòng tài vụ để hạch toán.
Chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ dùng chung cho đội sản xuất, thi công đợc hạch toán tơng tự nh chi phí nguyên vật liệu tực tiếp. Chứng từ ban đầu là các phiếu xuất, bảng kê vật liệu, bảng phân bổ vật liệu. Từ các chứng từ trên, kế toán ghi sổ chi tiết và bảng kê chi phí- giá thành, bảng kê, nhật ký chứng từ theo định khoản:
Nợ TK 6272 Có TK 141.
d. Hạch toán chi phí khấu hao tài sản cố định.
Tài sản cố định của công ty Cổ phần xây dựng số 2 đợc khấu hao trên nguyên tắc dựa trên nguyên giá và tỷ lệ khấu hao mà doanh nghiệp đã đăng ký với Cục quản lý vốn và tài sản doanh nghiệp theo quyết định 166/1999/QĐ- BTC ngày 30/12/1999 của Bộ trởng Bộ Tài chính quy định cho từng loại tài sản cố định, máy móc thiết bị.
bình quân phải trích trong năm TSCĐ
Công ty sử dụng phơng pháp khấu hao tuyến tính để tính khấu hao tài sản cố định dựa trên ngyên giá và tỷ lệ khấu hao năm tính ra mức khấu hao tháng và quý để tính vào chi phí sản xuất cho các đối tợng sử dụng, cụ thể là đội xây dựng.
Mức khấu hao bình quân tháng = Mức khấu hao bình quân năm 12
Mức khấu hao bình quân quý = Mức khấu hao bình quân tháng x 3
Kế toán tiến hành theo dõi và tính khấu hao tài sản cố định trên "Sổ chi tiết TSCĐ và khấu hao". Dựa vào sổ trên và các chứng từ liên quan, kế toán tiến hành phân bổ khấu hao tài sản cố định và thể hiện trên "Bảng tổng hợp tăng, giảm- phân bổ khấu hao TSCĐ".
Biểu 1.16:
Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng số 2 Sổ chi tiết TSCĐ và khấu hao
Quý 4 năm 2002
Số
TT Tên Tài Sản Nguyên giá Giá trị còn lại đ. kỳ Tỷ lệ KH Giá trị khấu hao Luỹ kế khấu hao Giá trị còn
lại cuối kỳ Ghi chú
1 2 3 4 5 6 7 8