II. BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG SỐ 4.
2.4.5. Phần hành kế toán thanh toán.
* Chứng từ sử dụng:
Hoá đơn GTGT, Hoá đơn thông thường.
Bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào không có hoá đơn. Biên bản thanh toán từng giai đoạn.
Bản quyết toán công trình được bên A chấp nhận. Hợp đồng kinh tế
Biên bản đối chiếu công nợ với khách hàng. Đơn xin vay vốn.
Giấy vay tiền, Hợp đồng, khế ước vay. Phiếu thu, Phiếu chi.
* TK sử dụng:
TK 131 - Phải thu của khách hàng, được chi tiết theo từng đối tượng khách hàng.
TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ.
TK 136 - Phải thu nội bộ, được chi tiết thành TK cấp 4. TK 1368 - Phải thu nội bộ khác.
TK 138 - Phải thu khác, chi tiết thành các TK cấp 4. TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý.
TK 1388 - Phải thu khác, trong đó chi tiết thành các TK cấp 5 TK 13881- Phải thu các đội, chi tiết cho từng đội xây lắp.
TK 13882 - Phải thu khác. TK 141 - Tạm ứng.
TK 311 – Vay ngắn hạn, chi tiết theo các đối tượng cho vay. TK 331 - Phải trả, được chi tiết thành các TK cấp 4
TK 3311 - Phải trả cho người bán, chi tiết theo nhà cung cấp TK 3312 - Phải trả các đội, chi tiết theo từng đội xây lắp.
TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, chi tiết thành các TK: TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp, chi tiết thành TK cấp 5
TK 33311 - Thuế GTGT hàng nội địa. TK 3334 - Thuế TNDN.
TK 3337 - Thuế nhà đất, tiền thuê đất. TK 3338 – Các loại thuế khác.
TK 336 - Phải trả nội bộ, chi tiết thành các TK cấp 4: TK 3362 - Phải trả công ty vốn vay.
TK 3363 - Phải trả công ty các khoản trích nộp. TK 3364 - Phải trả công ty lãi vay
TK 3365 - Phải trả công ty BHXH.
TK 3367 - Phải trả công ty khối lượng xây lắp giao khoán. TK 3388 - Phải trả, phải nộp khác.
* Sổ sách sử dụng:
STT Tên sổ Ký hiệu
1 Sổ Nhật ký chung S03a-DN
2 Sổ chi tiết thanh toán với người người mua (người bán) S31-DN 3 Sổ chi tiết TK 13881 - Phải thu các đội
4 Sổ chi tiết tiền vay S34-DN
5 Sổ theo dõi thuế GTGT S61-DN
6 Sổ chi tiết các TK 1368, 13882, 141, 333, 336, 3388 7 Sổ Cái TK 131, 133, 136, 138, 141, 311, 331, 333, 336,
* Trình tự ghi sổ:
Sơ đồ 2.7. Trình tự ghi sổ phần hành kế toán thanh toán
Chứng từ ban đầu Sổ Nhật ký chung Sổ Cái TK 131, 133, 136, 138, 141, 311, 331, 333, 336, 338. Sổ kế toán chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra