IX. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XN
3/ Phương pháp hạch toán các khoản thanh toán ở XN
3.2/ Hạch toán các khoản phải trả
.3.2.1/ Khoản phải trả người bán
Để thanh toán các khoản nợ phải trả cho người cung cấp, người bán vật tư, hàng hoá... kế toán sử dụng tài khoản TK 331 “Phải trả cho người bán”. Tại XN, tài khoản này được theo dõi cho từng khách hàng, trong đó phân ra các khoản chưa đến hạn trả và các khoản đã đến hạn trả theo từng khách hàng tương ứng.
Theo số liệu trong bảng kê công nợ phải trả của XN đến ngày 01/01/05 số nợ phải trả cho người bán ở XN là : 21.396.465.537đồng. Số nợ này của XN đều là số nợ chưa đến hạn trả.
.3.2.2/ Khoản phải trả, phải nộp khác.
Để theo dõi khoản phải trả, phải nộp khác không mang tính chất trao đổi mua bán, kế toán tại XN vẫn sử dụng tài khoản TK 1388 “Phải trả khác” và được để số dư ở bên có. TK này kế toán dùng để phán ánh các khoản tiền
thu hộ tiền thuế thép phế, tiền vì hạnh phúc trẻ thơ, vãng lai đời sống, tiền chênh lệch hao hụt cân.
Tính đến thời điểm ngày 01/01/05, khoản phải trả phải nộp khác ở XN là : 91.101.806 đồng.Và đây cũng là khoản chưa đến hạn trả.
3.2.3/ Khoản phải trả CNV
Để theo dõi khoản trả lương cho CBCNV trong XN, kế toán sử dụng tài khoản TK334 “Trả lương CBCNV”. Tài khoản này được mở chi tiết thành các tiểu khoản như sau :
+ TK 3341 “Tiền lương”. + TK 3342 “Tiền ăn ca”.
+ TK 3344 “Tiền lương và thưởng trong lương chi hộ Công Ty”.
Tính đến thời điểm ngày 01/01/05 Số phải trả CNV của XN là728.746.289 đồng, trong đó gồm có :
+Tiền lương : 683.370.689 đồng.
+ Tiền lương và thưởng trong lương chi hộ Công Ty: 45.375.600 đồng.