III. nhu cèu vỉn lu đĩng th ớng xuyên cèn thiết của công ty
b. Tăng cớng công tác kiểm tra tài chính:
Ngoài việc kết hợp giữa các biện pháp trên, Công ty nên cờ mĩt bĩ phỊn chuyên nghiên cứu phân tích cờ hệ thỉng khoa hục về công tác tài chính ị đơn vị, cờ thể đợc thực hiện bịi phòng kế toán và phòng kế hoạch.
- Phòng kế hoạch: Tư chức bĩ phỊn lỊp kế hoạch để phân tích, cờ nhiệm vụ chỉ rđ mục tiêu cèn phân tích, thới gian mà các chỉ tiêu phát sinh, thới hạn bắt đèu và kết thúc, sau đờ sẽ chỉ định công việc cụ thể cho mỡi ngới. Mĩt bĩ phỊn khác chuyên về su tèm, lựa chụn và kiểm tra sỉ liệu, tài liệu phù hợp với mục tiêu cèn phân tích.
- Phòng kế toán: Cờ trách nhiệm xử lý sỉ liệu và định kỳ lỊp các báo cáo tài chính, các báo cáo này phải nêu rđ u, khuyết điểm trong công tác quản lý, những nguyên nhân cơ bản và biện pháp cải thiện.
Bên cạnh đờ Công ty cèn cờ mĩt hệ thỉng kiểm toán nĩi bĩ thớng xuyên kiểm tra việc quản lý, sử dụng vỉn lu đĩng trên cơ sị phòng kế toán lỊp các báo cáo về tình hình thực hiện của Công ty.
KếT LUỊN KếT LUỊN
Để thúc đỈy nền kinh tế Vệt Nam phát triển và đuưi kịp các nớc trong khu vực, chúng ta cèn rÍt nhiều vỉn để thực hiện công nghiệp hờa, hiện đại hờa đÍt nớc. VÍn đề tài chính trị thành vÍn đề hàng đèu của mỡi tư chức cũng nh mỡi cá nhân trong cĩng đơng. Quản trị tài chính nời chung và quản trị vỉn lu đĩng nời riêng là rÍt quan trụng, rÍt hữu ích và cũng đèy thách thức khờ khăn. Về các quyết định đèu t vỉn ngày hôm nay cờ ảnh hịng đến hoạt đĩng kinh doanh của Công ty trong 10,20 năm hoƯc lâu hơn nữa trong tơng lai, sự thành công hay thÍt bại của mĩt Công ty phụ thuĩc phèn lớn vào các quyết định và kế hoạch tài chính của nờ.
Sau mĩt thới gian thực tỊp kết hợp giữa lý thuyết đợc hục ị trớng vỊn dụng vào thực tế ị Công ty cư phèn sản xuÍt bao bì xuÍt khỈu thủy sản em đã đi sâu tìm hiểu và hoàn thành chuyên đề này với sự giúp đỡ tỊn tình của thèy giáo Hoàng Tùng cũng nh các anh chị phòng kế toán Công ty .
Trong chuyên đề này đề cỊp đến tình hình quản lý và sử dụng vỉn lu đĩng của Công ty và mĩt sỉ giải pháp đợc rút ra từ thực tế nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả quản lý và sr dụng vỉn lu đĩng.
Tuy nhiên với khả năng kiến thức cờ hạn nên chuyên đề này không tránh khõi những sai sờt. Kính mong thèy cô giáo cùng các anh chị phòng kế toán gờp ý để chuyên đề của em đợc hoàn thiện hơn.
Mục lục Mục lục
Trang
Phèn i
A- khái quát chung về vỉn lu đĩng trong các doanh nghiệp...1
I. Khái niệm, ý nghĩa của vỉn l u đĩng trong hoạt đĩng sản xuÍt kinh doanh ... 1
1. Khái niệm...1
2. ý nghĩa của VLĐ trong hoạt đĩng sản xuÍt kinh doanh...1
3. Các nhân tỉ ảnh hịng đến VLĐ...2
II. Kết cÍu vỉn l u đĩng và các nhân tỉ ảnh h ịng đến kết cÍu vỉn l u đĩng ... 3
1- Kết cÍu vỉn lu đĩng...3
a. Tiền của doanh nghiệp:...3
b. Đâu từ tài chính ngắn hạn:...4
c. Các khoản phải thu: ...4
d. Hàng tơn kho:...5
e. Tài sản lu đĩng khác:...5
2. Các nhân tỉ ảnh hịng đến kết cÍu vỉn lu đĩng:...6
a. Những nhân tỉ về mƯt sản xuÍt:...6
b. Những nhân tỉ về mƯt cung tiêu:...6
c. Những nhân tỉ về mƯt thanh toán:...7
B. sự cèn thiết, thông tin sử dụng, phơng pháp phân tích tình hình quản lý và sử dụng vỉn...8
I. sự cèn thiết của phân tích tình hình quản lý, sử dụng vỉn l u
đĩng: ... 8
1. Khái niệm phân tích tình hình quản lý, sử dụng vỉn lu đĩng:...8
2. Sự cèn thiết của việc phân tích:...8
II. Thông tin sử dụng để phân tích: ... 9
1. Bảng cân đỉi kế toán:...9
2. Báo cáo kết quả hoạt đĩng sản xuÍt kinh doanh:...9
3. Các sư chi tiết:...9
III. các ph ơng pháp phân tích: ... 9
1. Phơng pháp so sánh:...10
2. Phơng pháp phân tích tỷ lệ:...10
3. Phân tích định tính:...10
C. nĩi dung phân tích...11
I. Phân tích khái quát tình hình quản lý, sử dụng vỉn l u đĩng. ... 11
1. Phân tích cơ cÍu tài sản lu đĩng (TSLĐ):...11
II. Vỉn l u đĩng Ròng hay vỉn l u đĩng th ớng xuyên: ... 12
1. Khái niệm:...12
2. ý nghĩa thực tiễn của việc phân tích vỉn lu đĩng ròng:...12
III. Phân tích khả năng thanh toán: ... 13
1. Phân tích tình hình thanh toán:...13
2. Phân tích khả năng thanh toán:...15
b. Khả năng thanh toán nhanh:...15
IV. Phân tích hiệu quả sử dụng vỉn l u đĩng: ... 16
1. Tỉc đĩ luân chuyển vỉn lu đĩng:...16
2. Sỉ vòng quay khoản phải thu:...17
3. Vòng quay hàng tơn kho:...17
V. phân tích rủi ro và tình hình bảo toàn vỉn l u đĩng. ... 18
1. Phân tích những rủi ro ảnh hịng đến vỉn lu đĩng:...18
2. Phân tích tình hình bảo toàn vỉn lu đĩng:...18
A. khái quát chung Về công ty cư phèn sản xuÍt bao bì xuÍt khỈu thủy sản...20
I. QUá trình hình thành - PHát triển và đƯc điểm của công ty. ... 20
1. Quá trình hình thành và phát triển:...20
2. ĐƯc điểm sản phỈm và mƯt hàng kinh doanh của Công ty:...21
a. Kinh doanh bao bì carton:...21
b. Kinh doanh bao bì nhựa (PP, PE):...21
c. Kinh doanh phụ kiện đờng gời:...21
3. ĐƯc điểm môi trớng kinh doanh:...21
a. Thị trớng tiêu thụ:...21
b. ĐƯc điểm hoạt đĩng kinh doanh của Công ty:...21
II. tư chức quản lý của công ty cư phèn sản xuÍt bao bì xuÍt khỈu thủy sản. ... 22
1. Cơ cÍu bĩ máy quản lý:...22
2. Chức năng và nhiệm vụ của bĩ máy quản lý:...22
III. tư chức hạch toán kế toán tại công ty cư phèn sản xuÍt bao bì xuÍt khỈu thủy sản. ... 24
1. Sơ đơ bĩ máy kế toán tại Công ty:...24
2. Chức năng, nhiệm vụ của bĩ máy kế toán:...24
3. Hình thức kế toán tại Công ty:...24
a. Sơ đơ hình thức NhỊt ký- Chứng từ:...25
b. Trình tự luân chuyển chứng từ:...25
c. Trình tự hạch toán:...25
B. phân tích tình hình quản lý và sử dụng nguơn vỉn và tài sản của công ty...26
I. đƯc điểm hoạt đĩng tài chính của công ty. ... 26
1. Các quan hệ tài chính của Công ty:...26
2. Nguơn sỉ liệu phân tích:...26
II. PHÂN TíCH KHáI QUáT TìNH HìNH QUảN Lý Và Sử DụNG VỉN LƯU ĐĩNG TạI CÔNG TY. ... 27
1. Phân tích cơ cÍu tài sản lu đĩng:...27
a. Tình hình quản lý và sử dụng vỉn bằng tiền:...28
b. Tình hình quản lý và sử dụng hàng tơn kho:...28
c. Tình hình quản lý và sử dụng các khoản phải thu:...29
2. Phân tích vỉn lu đụng ròng tại công ty...29
III. phân tích vỉn l u đĩng ròng và nhu cèu vỉn l u đĩng ròng tại công ty ... 30
1. Vỉn lu đĩng ròng:...30
IV. phân tích tình hình khả năng thanh toán tại công ty. ... 31
1. Phân tích tình hình thanh toán:...31
2. Phân tích khả năng thanh toán của Công ty...33
V. hiệu suÍt sử dụng vỉn l u đĩng tại công ty. ... 33
1. Tỉc đĩ luân chuyển vỉn lu đĩng:...33
2. Phân tích khả năng sinh lới của vỉn lu đĩng:...34
VI. phân tích rủi ro và tình hình bảo toàn vỉn l u đĩng tại công ty.
... 34
A. căn cứ để xây dựng các giải pháp...36
I. Căn cứ vào tình hình và đƯc điểm kinh doanh tại công ty ... 36
II. Căn cứ vào mục tiêu kinh doanh của công ty ... 36
III. Căn cứ vào tính cạnh tranh trên thị tr ớng ... 36
B. Mĩt sỉ biện pháp nhằm năng cao hơn nữa hiệu quả quản lý và sử dụng vỉn lu đĩng tại Công ty...37
I. Biện pháp sử dụng tiền tại công ty ... 37
II. biện pháp quản lý khoản phải thu ... 38
III. nhu cèu vỉn l u đĩng th ớng xuyên cèn thiết của công ty. ... 40
1. Xác định nhu cèu vỉn lu đĩng thớng xuyên cèn thiết:...40
2.Tư chức đảm bảo nhu cèu vỉn lu đĩng thớng xuyên và dự đoán nguơn tài trợ...45
a. Biện pháp bảo toàn vỉn lu đĩng:...45
b. Tăng cớng công tác kiểm tra tài chính:...46
KếT LUỊN...48
Mục lục...49
BA NG CÂN ĐỐI KẾ TOÁNÍ ...52
i. Tại ngày 31 thỏng 12 n m 2001ă ...52
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN i. Tại ngày 31 thỏng 12 năm 2001
Đơn vị tớnh: Đồng
CHỈ TIấU Maợ số Số đầu năm Số cuối năm
1 2 3 4
PHẦN TÀI SẢN
A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ
NGẮN HẠN 100 2.199.803.01 8 1.746.078.986 I. Tiền 110 168.000.093 55.284.692 1. Ti n mặt t n quỹ ( k caề ồ ể ớ ng n phi u)õ ế 111 4.806.163 14.600.341 2. Ti n g i ng n ha ngề ử õ ỡ 112 163.139.876 40.684.351 3. Ti n đang chuy nề ể 113 0 0
II. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn
120 0 0
III. Cỏc khoản phải thu 130 1.403.974.670 993.829.204
1. Pha i thu cu a khỏch ha ngớ ớ ỡ 131 1.358.974.6 70
973.829.204 2. Cỏc khoa n pha i thu khỏcớ ớ 138 45.000.000 20.000.000
IV. Hàng tồn kho 140 607.796.609 675.933.390 1. V ỷt li ỷu, c ng cụõ ờ ụ 142 318.909.756 470.815.774 2. Sa n ph m d dang ớ ẩ ở 144 245.862.850 138.490.000 3. Tha nh ph m ha ng hoỏỡ ẩ ỡ 145 43.024.003 21.627.616 V. Tài sản lưu động khỏc 150 20.031.700 21.031.700 1.Tạm ùngư 151 1.600.000 2.600.000 2. Chi phớ tra tr ùcớ ươ 152 18.431.700 18.431.700
VI . Chi sự nghiệp 160 0 0 B- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG
VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 1.050.478.203 839.846.245
I. Tài sản cố định 210 1.050.478.2 03 839.846.245 1. Ta i sa n c định h ợu hỡnhỡ ớ ố ư 211 1.050.478.2 03 839.846.245 - Nguy n giỏờ 212 1.866.179.6 27 1.866.179.6 27 - Giỏ trị hao mo n luỹ kỡ ế 213 (815.701.424) (1.026.333.38 2) II. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài
hạn
220 0 0
III. Chi phớ XDCB dỡ dang 230 0 0
IV. Cỏc khoản ký quỹ hạn ký cược
dài 240 0 0
III. TỔNG CỘNG TÀI SẢN 205 3.250.281.22
1 2.585.925.231
1 2 3 4
PHẦN NGUỒN VỐN Ma
ợ số Số đầu năm Số cuối năm
A- NỢ PHẢI TRẢ 300 2.202.925.82 9 1.536.126.067 I. Nợ ngắn hạn 310 2.202.925.82 9 1.536.126.067 1.Vay ngă n hạnừ 311 611.000.000 411.000.000
2. Pha i tra cho ng i bỏnớ ớ ườ 313 1.464.271.6 28
1.118.814.8 22 3. Thu va cỏc khoa n pha iế ỡ ớ ớ
n ỹp nha n ùcụ ỡ ươ 315 3.548.084 6.311.245 Tạm n ỹp thu l ỹi t ùc +ụ ế ơ ư thu khỏcế (5.893.883) 0 4. Pha i tra c ng nh n vi nớ ớ ụ õ ờ 316 0 0
5. Cỏc khoa n pha i tra , pha iớ ớ ớ ớ
n ỹp khỏcụ 318 130.000.000 0 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 1.047.355.39 2 1.049.799.164 I. Nguồn vốn, quỹ 410 1.047..55.39 2 1.049.799.164
1. Ngu n v n kinh doanhồ ố 411 1.000.000.0 00 1.000.000.0 00 2. Cỏc quỹ 415 3.592.629 13.416 3. Lói ch a ph n ph iư õ ố 421 43.762.763 49.785.748 - Năm tr ùcươ 43.762.763 0 - Năm sau 0 49.785.748
II. Nguồn kinh phớ, quỹ khỏc 420 0 0
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 500 3.250.281.22
1 2.585.925.231
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 thỏng 12 năm 2002
Đơn vị tớnh: Đồng
1 2 3 4 PHẦN TÀI SẢN
A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN
HẠN 100 1.727.647.286 2.504.748.301
1. Ti n mặt tại quỹề 110 14.600.341 40.034.992 2. Ti n g i ng n ha ngề ử õ ỡ 111 40.684.351 86.968.474
3. Đầ ư ỡu t ta i chớnh ngă n hạnừ 112
4.D ỷ pho ng gia m giỏ CK đ u tư ỡ ớ ầ ư
ngă n hạnừ
113
5. Pha i thu cu a khỏch ha ngớ ớ ỡ 114 973.829.204 1.243.694.05 4 6. Cỏc khoa n pha i thu khỏcớ ớ 115 20.000.000 100.102.000 7. D ỷ phoa ng pgha i thu khú đo iư ỡ ớ ỡ
(*)
116 8. Thu giỏ trị gia tăng đ ỹcế ươ
kh u trấ ừ
117 0 0
9. Ha ng t n khoỡ ồ 118 675.933.390 1.031.848.78 1 10. D ỷ pho ng gia m giỏ ha ngư ỡ ớ ỡ
t n kho (*)ồ
119
11. Ta i sa n l u đ ỹng khỏcỡ ớ ư ụ 120 2.600.000 2.100.000
B- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ DÀI
HẠN 200 858.277.945 724.962.150 1. Ta i sa n c định h ợu hỡnhỡ ớ ố ư 210 839.846.245 712.045.125 - Nguy n giỏờ 211 1.866.179.62 7 1.944.233.42 8 - Giỏ trị hao mo n luỹ k (*)ỡ ế 212 (1.026.333.3
82) (1.232.188.30 3) 2. Cỏc khoa n đ u t ta i chớnhớ ầ ư ỡ da i hạn ỡ 213 3. D ỷ pho ng gia m giỏ CK đ uư ỡ ớ ầ 214
t da i hạn ư ỡ
4. Chi phớ x y d ỷng c ba n dõ ư ơ ớ ở
dang
215
5. Chi phớ tra tr ùc da i hạnớ ươ ỡ 216 18.431.700 12.917.025
CỘNG TÀI SẢN 250 2.585.925.23
1
3.229.710.45 1
CHỈ TIấU Mó số Số đầu năm Số cuối kỳ
NGUỒN VỐN A-NỢ PHẢI TRẢ 300 1.536.126.067 2.177.314.192 1. N ỹ ngă n hạnơ ừ 310 1.536.126.06 7 2.177.314.19 2 + Vay ngă n hạnừ 311 411.000.000 498.000.000 + Pha i tra cho ng o i bỏnớ ớ ư ỡ 312 1.118.814.82
2
1.654.906.33 5 + Thu va cỏc kha on pha iế ỡ ớ ớ
n ỹp cho nha n ùcụ ỡ ươ
313 6.311.245 24.397.857 + Pha i tra ng i lao đ ỹngớ ớ ườ ụ 314 0 0 + Cỏc khoa n pha i tra ngă nớ ớ ớ ừ
hạn khỏc 315 0 10.000 2. N ỹ da i hạnơ ỡ 316 0 0 + Vay da i hạnỡ 317 + N ỹ da i hạnơ ỡ 318 1 2 3 4 B-NGUỒN VỐN CHỦ SỎ HỮU 400 1.049.799.164 1.052.396.259
1. Ngu n v n kinh doanhồ ố 410 1.000.000.0 00
1.000.000.0 00
+ V n gúpố 411 1.000.000.0 00 1.000.000.0 00 + Thặng d v nư ố 412 + V n khỏcố 413 2. L ỹi nhu ỷn tớch luỹơ õ 414 3. C phi u mua lại (*)ổ ế 415 4. Ch nh l ỷch ty gỏờ ờ ớ 416
5. Cỏc quỹ cu a doanh nghi ỷpớ ờ 417 13.416 812.574 - Trong đú : Quy khen th ngớ ưở
phỳc l ỹiơ
418 13.416 812.574 6. L ỹi nhu ỷn ch a ph n ph iơ õ ư õ ố 419 49.785.748 51.583.685
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 2.585.925.23
1 3.229.710.451
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 thỏng 12 năm 2003
Đơn vị tớnh: Đồng
CHỈ TIấU Mó số Số đầu năm Số cuối kỳ
1 2 3 4
PHẦN TÀI SẢN
A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN
HẠN 100 2.504.748.301 2.189.120.570
1. Ti n mặt tại quỹề 110 40.034.992 4.089.412 2. Ti n g i ng n ha ngề ử õ ỡ 111 86.968.474 79.504.340
3. Đầ ư ỡu t ta i chớnh ngă n hạnừ 112
4.D ỷ pho ng gia m giỏ CK đ u tư ỡ ớ ầ ư
ngă n hạnừ 113 5. Pha i thu cu a khỏch ha ngớ ớ ỡ 114 1.243.694.05 4 1.132.378.17 8
6. Cỏc khoa n pha i thu khỏcớ ớ 115 100.102.000 67.000.000 7. D ỷ phoa ng pgha i thu khú đo iư ỡ ớ ỡ
(*)
116 8. Thu giỏ trị gia tăng đ ỹcế ươ
kh u trấ ừ
117 0 0
9. Ha ng t n khoỡ ồ 118 1.031.848.78 1
904.048.640 10. D ỷ pho ng gia m giỏ ha ngư ỡ ớ ỡ
t n kho (*)ồ
119
11. Ta i sa n l u đ ỹng khỏcỡ ớ ư ụ 120 2.100.000 2.100.000
B- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ DÀI
HẠN 200 724.962.150 613.982.674 1. Ta i sa n c định h ợu hỡnhỡ ớ ố ư 210 712.045.125 601.065.649 - Nguy n giỏờ 211 1.944.2330.4 28 1.843.493.54 8 - Giỏ trị hao mo n luỹ k (*)ỡ ế 212 (1.232.188.3
03) (1.242.427.89 9) 2. Cỏc khoa n đ u t ta i chớnhớ ầ ư ỡ da i hạn ỡ 213 3. D ỷ pho ng gia m giỏ CK đ uư ỡ ớ ầ
t da i hạn ư ỡ
214 4. Chi phớ x y d ỷng c ba n dõ ư ơ ớ ở
dang
215
5. Chi phớ tra tr ùc da i hạnớ ươ ỡ 216 12.917.025 12.917.025
CỘNG TÀI SẢN 250 3.229.710.451 2.803.103.244 CHỈ TIấU Mó số NGUỒN VỐN A-NỢ PHẢI TRẢ 300 2.177.314.192 1.718.658.999 1. N ỹ ngă n hạnơ ừ 310 2.177.314.19 2 1.718.658.99 9
+ Vay ngă n hạnừ 311 498.000.000 489.000.000 + Pha i tra cho ng o i bỏnớ ớ ư ỡ 312 1.654.906.33
5
1.173.563.88 1 + Thu va cỏc kha on pha iế ỡ ớ ớ
n ỹp cho nha n ùcụ ỡ ươ
313 24.397.857 55.981.118 + Pha i tra ng i lao đ ỹngớ ớ ườ ụ 314 0 0 + Cỏc khoa n pha i tra ngă nớ ớ ớ ừ
hạn khỏc 315 10.000 2.114.000 2. N ỹ da i hạnơ ỡ 316 0 0 + Vay da i hạnỡ 317 + N ỹ da i hạnơ ỡ 318 1 2 3 4 B-NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
1. Ngu n v n kinh doanhồ ố 410 1.052.396.25