III. Thực trạng công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở công ty CTGT 124.
623 Chi phí sử dụng máy thi công – TK này đợc mở chi tiết cho từng đối t ợng tập hợp chi phí, đó là từng công tình, HMCT Cụ thể đối với công trình 12B
3.1.4. Tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh cuối kỳ.
Hiện nay công ty đang áp dụng phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên nên để tổng hợp chí phí sản xuất kinh doanh cuối kỳ, Kế toán Công ty sử dụng TK 154 chi phí SXKD dở dang– . TK này đợc mở chi tiết cho từng đối tợng tập hợp chi phí, đó là từng công tình, HMCT.
Cụ thể đối với công trình 12B Mãn Đức – Hoà Bình, TK đợc dùng để tập hợp chi phí sản xuất cuối kỳ là TK 154.172 – Chi phí SXKD công trình 12B Mãn Đức – Hoà Bình.
Cuối mỗi tháng căn cứ vào tổng phát sinh bên nợ các TK 621, 622, 623, 627 chi tiết tơng ứng theo từng yếu tố chi phí, đối tợng tập hợp chi phí Kế toán tổng hợp làm nhiệm vụ kết chuyển sang TK 154, chi tiết theo từng đối tợng Kế toán tập hợp chi phí sản xuất.
Việc nhập chứng từ K/C tơng tự nh nhập các chứng từ tổng hợp.
Ví dụ:
Căn cứ vào số phát sinh cuối tháng của các TK 621, 622, 623, 627 Kế toán thực hiện các bút toán K/C và nhập sổ theo đúng hình thức Nhật ký chung:
K/C chi phí vật liệu trực tiếp T10/2005 sang TK 154. (có màn hình nhập liệu minh họa)
Nợ Tk 154(chi tiết 154.172): 109.029.179
Có TK 621: 109.029.179
K/C chi phí nhân công trực tiếp T10/2005 sang TK 154. (có màn hình nhập liệu minh họa)
Nợ Tk 154(chi tiết 154.172): 30.300.000
Có TK 622: 30.300.000
Thực hiện tơng tự với việc K/C chi phí máy thi công và chi phí chung khác.
Sau khi nhập xong, máy tự động cập nhập số liệu vào các sổ theo đúng trình tự của hình thức Nhật ký chung: Sổ Nhật ký chung (Biểu 1), Sổ Cái TK 154 (Biểu 21), Sổ chi tiết TK 154.172(Biểu 22), Sổ Cái TK 621 (Biểu 5), Sổ chi tiết TK 621.172 (Biểu 6)…