I. Đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cơ
4. Hình thức kế toán, chứng từ, sổ sách sử dụng trong công tác kế toán.
Công ty cơ khí may Gia Lâm là đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập trực thuộc tổng công ty Dệt May Việt Nam.
Kế toán 40A Đại học Kinh tế Quốc dân29 Kế toán tổng hợp Kế toán trư ởng Kế toán VT, sản phẩm, HH Kế toán
TSCĐ tiền lươngKế toán Kế toánthanh toán
Nhân viên hạch toán kinh tế
Tại công ty, niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12, đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép là đồng Việt Nam. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty là hình thức nhật kí chứng từ và công ty đã sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán. Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên nguyên tắc kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống, giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, giữa việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng, đảm bảo các mặt kế toán đợc tiến hành song song. Và việc sử dụng số liệu, kiểm tra số liệu đợc thờng xuyên, tạo điều kiện thúc đẩy các mặt kế toán đợc tiến hành kịp thời, phục vụ nhạy bén yêu cầu quản lý, đảm bảo số liệu đợc chính xác, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất cả các phần hành kế toán.
Mọi công việc kết xuất, tổng hợp, tính toán, lấp các biểu bảng đều đợc thực hiện bởi chơng trình kế toán trên máy vi tính. Do đó, quy trình ghi sổ kế toán chỉ bao gồm hai bớc cơ bản là: căn cứ trên các chứng từ gốc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh, kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại chứng từ rồi nhập dữ liệu trên các chứng t này vào máy, sau đó xử lý dữ liệu theo chơng trình trên máy và in các chứng từ, sổ sách, báo cáo theo quy định.
Nội dung công tác kế toán bằng máy bao gồm:
Trớc tiên, đó là khâu tổ chức lập và luân chuyển chứng từ. Sau đó tổ chức xử lý chứng từ theo các bớc: phân loại chứng từ, sắp xếp thành một bộ phận các chứng tù có liên quan thuận tiện cho việc xử lý, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của nghiệp vụ trên chứng từ, tính đầy đủ của các yếu tố trên chứng từ. Máy sẽ tính toán, phân loại, hệ thống hoá thông tin theo chơng trình đã định đẻ có thông tin tổng hợp trên tài khoản, thông tin chi tiết và hệ thống báo cáo tài chính. Các thông tin này có thể đợc hiển thị trên màn hình và in ra giấy.
Đến kỳ lập báo cáo, kế toán xử lý dữ liệu theo chơng trình trên máy : tổng hợp, kết chuyển các tài khoản tập hợp chi phí, xác định kết quả kinh doanh sau khi đã kiểm tra lại các số liệu chi tiết của các bộ phận trong phòng( đợc kế toán trởng kiểm tra) đúng khớp với chứng từ gốc thì in số sách theo qui định của công ty và các báo cáo tài chính theo qui định chung. Đây là u điểm của công tác kế toán bằng máy.
Sổ sách kế toán đợc sử dụng taị công ty theo hình thức NKCT bao gồm: NKCT, bảng kê, bảng phân bổ, sổ chi tiết và sổ cái.
Về mặt hạch toán , nguồn số liệu đợc luân chuyển theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 10:
trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ tại công ty cơ khí may gia lâm
Đối với phần hành vật liệu , các chứng từ, sổ sách sử dụng tại công ty bao gồm:
+ Phiếu nhập kho. + Thẻ kho. + Biên bản kiểm kê vật t . + Sổ chi tiết vật liệu
+ Biên bản kiểm nghiệm vật t . + Bảng phân bổ vật liệu . + Thẻ kho. + Sổ cái TK 152
+ Bảng kê 3, 4, 5, 6 + NKCT số 5 và các NKCT liên quan
Sơ đồ 11:
Kế toán 40A Đại học Kinh tế Quốc dân31 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký Chứng từ Sổ cái Báo cáo Kế toán Thẻ(sổ) kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Hạch toán vật liệu theo hình thức nhật ký chứng từ tại công ty cơ khí may gia lâm
Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Nhật ký chứng số 5 Bảng kê số 3 Bảng phân bổ số 2 Bảng kê số 4, 5, 6 NKCT số 7 Sổ cái TK152 Báo cáo Chứng từ nhập Nhật ký chứng từ khác Thẻ kho Sổ chi tiết TK 331 Sổ chi tiết vật liệu Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra