Ban hành theo QĐ số: 1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 1 tháng 11
năm 1995 của Bộ Tài chính
Sổ chi tiết vật liệu
Tháng 1 năm 2002
Tên vật t (SP,HH): Thép lá CT3 S=1,5mm Mã vật t: 021015 Kho vật liệu chính. Ngời quản lý: Trần Thị Phơng Tài khoản: 1521 Đơn vị tính: Kg Chứng từ
Số Ngày Diễn giải
Nhập Xuất Tồn Số lợng Thành tiền Số lợng Thành tiền Số lợng Thành tiền Ghi chú 1/1/2002 Tồn 1/1/2002 11.000 68.530.000 18/02 7/1/2002 Anh Ngọc nhập 10.000 62.300.000 21.000 130.830.000 30/02 9/1/2002 Anh Tuyến PX1 6.000 37.381.500 15.000 93.448.500 38/02 21/01/2002 Anh Tuyến PXI 5.500 34.266.375 9.500 59.182.125 27/02 30/1/2002 Anh Ngọc nhập 3.000 18.696.000 12.500 77.878.125
31/1/
2002 Tồn cuối tháng 13.000 80.996.000 11.500 5.000 77.878.125 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(Ký) (Ký) (Ký) Tơng tự cho từng loại, thứ vật t và công cụ dụng cụ của Công ty
Số liệu trên sổ chi tiết vật liệu đợc máy tự động tổng hợp vào bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật liệu theo từng kho chi tiết cho từng loại vật liệu cả về số lợng nhập, xuất, tồn kho trong tháng. Số liệu trên bảng này đợc kế toán đối chiếu với số liệu trên thẻ kho của thủ kho.
III. Hạch toán tổng hợp nhập vật liệu tại công ty Cơ khí may Gia Lâm Cơ khí may Gia Lâm
Cùng với việc hạch toán chi tiết vật liệu nhập vật liệu hàng ngày kế toán thì hàng ngày kế toán cũng phải tiến hành hạch toán tổng hợp nhập vật liệu. Đây là công việc cần thiết và quan trọng bởi vì qua đây kế toán mới có thể phản ánh đợc giá trị thực của vật liệu nhập vào, từ đó có thể nắm rõ đợc sự luân chuyển giá trị của từng loại vật liệu.
Vật liệu sử dụng tại công ty bao gồm nhiều loại nên đợc thu mua từ nhiều nguồn cung cấp khac nhau. Do vậy phần hành kế toán thanh toán với ngời bán chỉ mang tính độc lập tơng đối với phần hành kế toán vật liệu và yêu cầu đặt ra
là phải phản ánh đúng, chính xác, đầy đủ giá thực tế của vật liệu cũng nh tình hình thanh toán với ngời bán.
Hàng ngày, kế toán tập hợp các chứng từ nhập, xuất vật liệu và phân loại chứng từ nhập, chứng từ xuất. Căn cứ vào các chứng từ nhập kho, kế toán vật liệu tiến hành kiểm tra, đối chiếu, định khoản rồi nhập dữ liệu vào máy. Sau khi nhập dữ liệu vào máy, kế toán vật liệu gửi phiếu nhập kho và hoá đơn tài chính cho kế toán thanh toán để theo dõi các khoản phải thanh toán và đã thanh toán cho nhà cung cấp trên sổ chi tiết tài khoản331và các NKCT liên quan khấc nh NKCT số 1, số 2, số 4, số 10. Sổ này đợc mở hàng tháng. Đối với ngời bán có quan hệ thờng xuyên với công ty thì đợc mở riêng một sổ, còn những nhà cung cấp không thờng xuyên thì theo dõi qua một sổ chung của công ty. Mỗi hoá đơn đợc theo dõi một dòng trên sổ chi tiết tài khoản 331 với đầy đủ các thông tin trên hoá đơn về nhà cung cấp, số tiền phải thanh toán. Phơng thức thanh toán của công ty là có thể trả ngay bằng tiền mặt, trả trớc, séc, trả chậm bù trừ theo hợp đồng hay bằng tiền tạm ứng nhng dù theo phơng pháp nào, kế toán vẫn tiến hành theo dõi trên sổ chi tiết tài khoản 331. Cuối tháng, kế toán khoá sổ chi tiết thanh toán với ngời bán theo từng nhà cung cấp, số liệu trên từng sổ chi tiết tài khoản 331là cơ sở để ghi vào NKCT số 5 với nguyên tắc mỗi nhà cung cấp ghi một dòng trên NKCT số 5. Sau đó, kế toán khoá sổ NKCT số 5, xác định tổng số phát sinh bên Có TK 331 đối ứng Nợ TK 152 và lấy số liệu tổng cộng này để ghi sổ cái TK 152(ghi Có TK 331, ghi Nợ TK 152)
Biểu số16
Công ty cơ khí may Gia Lâm Mẫu số: 02 - TT
Ban hành theo QĐ số: 1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 1 tháng 11
năm 1995 của Bộ Tài chính
Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán
Tháng 1 năm 2002
Tên khách hàng: Công ty thơng mại Thái Sơn Mã TK: 3310110 Chứng từ
Số hiệu Số hoá đơn
Ngày tháng
Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh Số d Nợ Có Nợ Có Số d đầu tháng 89.530.000 18/02 19987 7/1 Thép lá 1521 62.300.000
CT3S = 1,5 mm mm Thép lá CT3S = 2 mm 1521 13.466.000 Thuế GTGT 1331 72.360.000 98/CTM 19968 9/1 Trả tiền mua hàng 111 127.450.000 .... ... ... .... ... ... ... ... ... Cộng phát sinh 254.160.000 305.270.000 Số d cuối tháng 140.640.000 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(Ký) (Ký) (Ký)
Trờng hợp công ty mua vật liệu thanh toán ngay bằng tiền mặt. Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu giữa các chứng từ thu mua nh hoá đơn mua hàng, hoá đơn c- ớc phí vận chuyển, phiếu nhập kho,...và nhập số liệu vào máy, máy sẽ tự động cập số liệu vào NKCT số 1. Biểu số 18 Nhật ký chứng từ số 1 Tháng 1 năm 2002 STT Ngày Ghi Có TK 111, ghi Nợ các TK ... 133 152 153 ... Cộng Có TK 111 1 18/1 120.437.512
... .... ...
8 25/1 80.775.600
.... ... ... .... ... .... ... ...
Cộng 302.458.245
Cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu trên NKCT số 1, xác định số tổng cộng ở cột TK 152 và số liệu đó là căn cứ để ghi vào sổ cái TK 152( phần ghi Có TK111, ghi Nợ TK 152).