V. HẠCH TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
d. Chi phí khấu hao TSCĐ
Khái niệm: Chi phí khấu hao tài sản cố định phản ánh khấu hao tài sản cố định thuộc các phân xưởng sản xuất – kinh doanh chính, sản xuất kinh doanh phụ như máy móc, thiết bị, nhà cửa, kho tàng…
Thực tế tại Công ty hoá chất Sơn Hà Nội tài sản cố định được hình thành từ 3 nguồn là nguồn vốn ngân sách, nguồn vốn tự bổ xung và nguồn vốn khác (vốn vay, nguồn vốn kinh doanh) trong đó đầu tư bằng nguồn vốn tự bổ sung là chủ yếu trong thời gian gần đây. Các TSCĐ khi mua về được kiểm tra chất lượng bởi phòng KCS sau đó nếu đạt thì được kế toán trưởng cập nhật trực tiếp vào máy qua phân hệ TSCĐ của phần mềm ACSOFT.
Khi cập nhật dữ liệu đầu vào phân hệ TSCĐ thì nó sẽ tự động đưa ra các thông tin liên quan đến tài sản cố định trong Công ty.
6274 154 2141
Khấu hao TSCĐ chung Kết chuyển Khấu hao TSCĐ chung
Và dưới đây là trình tự hạch toán khấu hao TSCĐ chung:
Bảng số 10: SỔ CÁI KẾ TOÁN 6274 – Khấu hao TSCĐ chung
Từ ngày 01/02/03 Đến ngày 28/02/03
Dư đầu kỳ 0,0 0,0
TKĐƯ Phát sinh trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm
Nợ Có Nợ Có 154 0.0 88311484.0 0.0 181144387.0 2141 88311484.0 0.0 181141387.0 0.0 Tổng 88311484.0 88311484.0 181141387.0 181141387.0 Dư cuối kỳ 0.0 0.0 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng
Việc theo dõi khấu hao được phần mềm chi tiết tới từng phân xưởng:
Bảng số 11:BẢNG KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 2 năm 2003.
Đơn vị quản lý:02 – PX máy
Tên tài sản Năm đưa
vào Sệ DễNG
Số năm KH
Nguyên giá Giá trị còn lại Số tiền khấu hao Hao mòn luỹ kế Tài khoản ghi nợ Bơm SANDPIPER 17/10/02 6 10117800 9556300 140525 561500 6274
Máy nghiền xoáy lốc 30/04/00 5 1068326601 438721627 17805443 629604974 6274 Máy trộn Đài loan
75HPHMP755C
01/01/94 9 100417570 35984624 864003 64432946 6274
Máy trộn Đài loan 40HPHMP4020B
01/01/94 8 279695000 23573581 2619279 256121419 6274
Máy trộn Đài loan 75HPHMP7350B
01/01/94 11 421207000 3504061 2999999 417702939 6274
Nhà sản xuất 01/01/92 20 585901469 271565012 2441256 314336457 6274 Thiết bị nạp sơn 01/01/95 10 607393432 224409150 5000012 382984282 6274