Loại: Đường
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị
400 2.360.000 80 472.000 320 1.888.000
2.3.4. Kế toán tổng hợp nhập vật liệu
Cùng với việc kế toán chi tiết vật liệu thì kế toán tổng hợp nhập vật liệu là không thể thiếu trong kế toán vật liệu. ở công ty vật liệu được nhập kho từ một
Trường ĐH Kinh tế Quốc dân
47 47
nguồn duy nhất là mua ngoài. do đó, kế toán tổng hợp nhập vật liệu gắn liền với kế toán thanh toán.
Khi nhận các chứng từ kế toán về nhập vật liệu hoá đơn kiêm phiếu xuất kho của người bán và phiếu nhập kho, kế toán theo dõi công nợ, thực hiện việc phân loại chứng từ theo từng nguồn nhập, từ đó vào các sổ phù hợp.
2.3.4.1. Sổ chi tiết - TK 331
Tại công ty việc mua bán theo hợp đồng thường xuyên diễn ra nên mỗi người bán được theo dõi trên 1 sổ riêng ( một trang sổ )
* Kết cấu sổ:
- Cột diễn giải: Ghi tóm tắt nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tên người bán, địa chỉ, tên vật tư
- Cột số dư đàu tháng: Ghi số tiền cần phải thanh toán với người bán hoặc số tiền Công ty đã ứng trước.
- Cột hoá đơn và cột phiếu nhập: ghi sổ và ngày của hoá đơn và phiếu nhập kho.
Phần ghi có TK 331- Nợ TK ở công ty chi ghi theo giá thực tế
- Phần theo dõi thanh toán: Ghi số ngày tháng của chứng từ thanh toán và số tiền thanh toán theo từng hình thức.
- Số dư cuối tháng.
* Cơ sở số liệu và cách ghi chép
Căn cứ vào phiếu nhập kho của người bán mà kế toán thanh toán công nợ sẽ ghi vào cột diễn giải, số hoá đơn ngày tháng, đồng thời căn cứ vào loại vật
các cột cho phù hợp ( ghi vào cột giá thực tế, ghi số liệu theo số tiền trên hoá đơn ).
Tại công ty, quy trình về hàng mới nhập kho mới làm thủ tục thanh toán, do đó không có trường hợp hàng đang đi đường, hoá đơn về nhưng hàng chưa về... mà chỉ có trường hợp hàng và hoá đơn cùng về.