Đối với hoá đơn kiêm phiếu xuất kho

Một phần của tài liệu Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Bia Hoà Bình.docx (Trang 50 - 56)

c. Cuối tháng: Tiến hành cộng sổ chi tiết 2 theo từng người bán hoặc đơn vị bán và tính số dư cuối tháng để ghi vào cột số dư cuối tháng.

2.3.5.2. Đối với hoá đơn kiêm phiếu xuất kho

Sau khi nhận được các chứng từ do thủ kho chuyển đến kế toán hoàn thành chứng từ theo từng loại vật liệu sau đó tổng hợp lại giá trị từng loại vật liệu.

Như vậy việc tổng hợp giá trị theo từng loại vật liệu được tiến hành vào cuối quý, việc tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành cũng được tiến hành vào cuối quý. kế toán ghi sổ, kế toán chi tiết các chứng từ để ghi vào các phiếu kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu.

Căn cứ các chứng từ phát sinh trong tháng 3/2006 về xuất vật liệu, kế toán tiến hành phân loại và lên chứng từ ghi sổ:

- Căn cứ Hoá đơn GTGT mua đường, Phiếu nhập kho đường lập ngày 05/3/2006, Kế toán lập chứng từ ghi sổ

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 60

Ngày 05 tháng 3 năm 2006

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền

Nợ Nợ

Nhập kho mua đường của Công ty Vạn Điển

152 331 2.360.000 2.360.000

Cộng 2.360.000 2.360.000

Kèm theo : chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

Trường ĐH Kinh tế Quốc dân

51 51

- Căn cứ chứng từ xuất kho đường ngày 20/3/2006 Kế toán lập chứng từ ghi sổ

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 62

Ngày 20 tháng 3 năm 2006

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền

Nợ Nợ

Xuất kho đường phục vụ sản xuất Bia 621 152 472.000 472.000 Cộng 472.000 472.000 Kèm theo : chứng từ gốc

Căn cứ các chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ cái Tài khoản 152, 331, 621

SỔ CÁI

Năm 2006

Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu TK : 331

Tên khách hàng: Công ty đường Vạn Điển

ĐVT: đồng

Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền

tháng số Ngày Diễn giải TK đối Nợ Có

ghi sổ hiệu tháng ứng

Số dư đầu kỳ

05/03 60 05/3 Mua Đường nhập kho 152 2.360.000

Cộng số phát sinh

Số dư cuối kỳ

Ngày...tháng...năm 2006

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Trường ĐH Kinh tế Quốc dân

53 53

Năm 2006

Tên tài khoản : Nguyên liệu và vật liệu Số hiệu TK : 152

ĐVT: đồng

Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền

tháng số Ngày Diễn giải TK đối Nợ Có

ghi sổ hiệu tháng ứng

Số dư đầu kỳ

05/03 60 05/3 Mua Đường nhập kho 331 2.360.000

20/3 62 20/3 Xuất kho đường phục vụ SX 621 472.000

Cộng số phát sinh

Số dư cuối kỳ

Ngày...tháng...năm 2006

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Tên tài khoản : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu TK : 621

ĐVT: đồng

Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền

tháng số Ngày Diễn giải TK đối Nợ Có

ghi sổ hiệu tháng ứng

Số dư đầu kỳ

20/3 62 20/3 Xuất kho đường phục vụ SX Bia 152 472.000

Cộng số phát sinh

Số dư cuối kỳ

Ngày...tháng...năm 2006

Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

CHƯƠNG II

Trường ĐH Kinh tế Quốc dân

55 55

Một phần của tài liệu Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Bia Hoà Bình.docx (Trang 50 - 56)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(65 trang)
w