ngân hàng trả tiền cho Sở điện lực 2.510.389 25.103.899 27.614.288 Kế toán ghi: Nợ TK 627 25.103.899 Nợ TK 133 (VAT 10%) 2.510.389 Có TK 331 27.614.228
Sau đó căn cứ vào phần thanh toán để ghi vào “Bảng kê số 4” dòng nợ TK 627 và cột có TK 331 với số tiền là 25.103.899.
2.3.3.4. Kế toán chi phí bằng tiền.
Các khoản chi phí bằng tiền thực té phát sinh ở Công ty chủ yếu như: chi phí hội nghị, công tác phí, đào tạo cán bộ… các khoản chi phí này được phản ánh trên sổ “Nhật ký chứng từ số 1”.
Cuối tháng căn cứ vào “Nhật ký chứng từ số 1”, sử dụng số liệu để ghi vào “Bảng kê số 4” dòng nợ TK 627 cột có TK 111 chi tiết cho từng đối tượng cụ thể.
Ví dụ. Trong tháng 6/2005 các chi phí khác bằng tiền ở phân xưởng Nhựa là 20.037.300 số liệu phản ánh trên “Nhật ký chứng từ số 1”.
Số liệu này được chuyển vào “Bảng kê số 4” dòng ghi nợ TK 627 cột có TK 111 theo định khoản sau.
Nợ TK 627 - Nhựa 20.037.300 Có TK 111 20.037.300
Cuối tháng toàn bộ chi phí sản xuất chung sẽ được kết chuỷen sang TK 154 phân bổ cho từng đối tượng cụ thể.
Ví dụ: trong tháng 6/2005, tổng hợp chi phí chung trên “Bảng kê số 4” của 3 phân xưởng là 2.353.013.227 số liệu này được chuyển sang dòng:
Nợ TK 154 2.353.013.227
Có TK 621 1.861.763.109 Có TK 622 278.401.469 Có TK 627 212.848.649
Cuối tháng tổng hơp tính theo toàn bộ chi phí phát sinh trong tháng cụ thể, sau khi đã tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất và bên nợ TK 154, 621, 622, 627 trên “Bảng kê số 4” kế toán sử dụng “Nhật ký chứng từ số 7” để phản ánh toàn bộ chi phí sản xuất của phân xưởng.
Căn cứ vào “Nhật ký chứng từ số 7” ta lên sổ cái TK 621, 622, 627 và từ đó lên tiếp sổ cái TK 154.