III Mực máy photo
a/ Quy trình hạch toán nghiệp vụ bán buôn tại Công ty TNHH Thái Vinh:
Vinh:
Hiện nay Công ty đang áp dụng hai hình thức bán buôn là : bán buôn qua kho và bán buôn vận chuyển thẳng có tham gia thanh toán
Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, kế toán sẽ viết hoá đơn và thủ kho xuất hàng tại kho (đối với trường hợp bán buôn qua kho), còn với trường hợp bán buôn vận chuyển thẳng có tham gia thanh toán thì Công ty sẽ chuyển ngay hàng tới cho khách sau khi mua hàng hoá. Công ty thường bán buôn vận chuyển thẳng đối với những khách hàng quen thuộc, điều này giúp Công ty tiết kiệm được chi phí vận chuyển, bốc dỡ, tránh ứ đọng hàng hoá.
Ví dụ: Trong tháng 4 có nghiệp vụ xuất bán như sau, ngày 27 tháng 4 năm 2007, Công ty TNHH PA đặt mua một lô hàng gồm 02 máy phôtô SHARP SF-4030 với đơn giá là:38.212.000đ; 02 máy phôtô SHARP AR-5316 với đơn giá là: 16.652.000đ; 01 máy chiếu đa năng PG-A20X với đơn giá: 40.316.000đ (giá trên bao gồm 10% thuế GTGT) thông qua cán bộ kinh
doanh Thu của Công ty. Mẫu “Giấy đề nghị xuất kho" được lập theo Mẫu 4. Sau khi kiểm tra các thông tin trong giấy đề nghị xuất kho là chính xác, kế toán hàng hóa và bán hàng tiền hành nhập số liệu vào máy. Kế toán sẽ nhập số liệu cho mục “Hoá đơn”. Kế toán có nhiệm vụ khai báo các tham số trong màn hình máy sẽ cập nhật thông tin vào hóa đơn. Sau đó kế toán in hóa đơn. Mẫu “Hoá đơn gia trị gia tăng” được lập theo Mẫu 5. Hàng hóa sau khi giao nhận xong xuôi, hai bên bán và mua cùng ký biên bản bàn giao. Mẫu “Biên bản bàn giao” được lập theo Mẫu số 6.
Thẻ kho do thủ kho mở hàng tháng và được chi tiết theo từng loại hàng hoá. Sau khi ghi vào thẻ kho thủ kho chuyển hoá đơn GTGT và phiếu đề nghị xuất hàng ra khỏi Công ty của số hàng mình vừa xuất lên phòng kế toán. Căn cứ vào đó, kế toán sẽ phản ánh vào sổ Nhật ký chung (Mẫu 21).
Cùng với việc ghi sổ Nhật ký chung, cuối thàng kế toán xác định tổng giá vốn của lô hàng vừa tiêu thụ theo phương pháp bình quân gia quyền. Kế toán định khoản:
Nợ TK 632 105.518.212 Có TK 156 105.518.212 Đồng thời ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 131 150.044.000 Có TK 511 136.403.637 Có TK 333 13.640.363
Mẫu 4: GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT KHO
Công ty TNHH Thái Vinh - 115 Đào Tấn - Hà Nội
GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT KHO
Kính gửi: Giám đốc Công ty Họ và tên: Ngu ễn Văn Thu Bộ phận: Kinh doanh Lý do: Bán hàng
TT TÊN HÀNG SL ĐƠN GIÁ
(VNĐ) THÀNH THÀNH TIỀN (VNĐ) HOA HỒNG 1. SF-4030 02 38.212.000 76.424.000 2. AR-5316 02 16.652.000 33.304.000 3. PG-A20X 01 40.316.000 40.316.000 5. Tổng Cộng 150.044.000
Thanh toán ngay Nợ thời hạn 15 ngày TM CK Khách hàng: Công ty TNHH PA MST: 0600206154
Địa chỉ: 79 Láng Hạ - Ba Đình - Hà Nội Điện thoại: 5145790
GIÁM ĐỐC DUYỆT TRƯỞNG PHÒNG NGƯỜI ĐỀ NGHỊ
MẪU 5: HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
HOÁ ĐƠN ĐƠN (GTGT) Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 27 tháng 4 năm 2007 Mẫu số 01 GTKT - 3LL KE/2007B 0019152
Đơn vị báng hàng: Công ty TNHH Thái Vinh
Địa chỉ: 115 Đào Tấn – Ba Đình – Hà Nội
Số tài khoản:
Điện thoại: MST: 0101390444
Họ tên người mua:
Tên đơn vị: Công ty TNHH PA
Địa chỉ: 79 Láng Hạ - Ba Đình– Hà Nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM,CK MST: 0600206154 STT Tên hàng
hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thanh tiền
A B C 1 2 3= 1x 2 1 Máy photo SHARP SF-4030 Chiếc 2 34738181.8 69476364 2 Máy photo SHARP AR-5316 Chiếc 2 15138181.8 2 30276364 3 Máy chiếu đa năng PG-A20X Chiếc 1 36650909.0 9 36650909 Cộng tiền hàng 136.403.637
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 13.640.363
Tổng cộng tiền thanh toán 150.044.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm năm mươi triệu không trăm bốn mươi bốn ngàn đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên)
Bán hàng qua điện thọai
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
MẪU 6: BIÊN BẢN BÀN GIAO
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---o0o--- BIÊN BẢN BÀN GIAO
Hôm nay, ngày 27 tháng 4 năm 2007 Tại:
CHÚNG TÔI GỒM:
BÊN A : CÔNG TY TNHH PA
Đại diện là : Ông Nguyễn Văn Cường
Chức vụ : Thủ kho
Địa chỉ : 79 Láng Hạ - Ba Đình- Hà Nội
Điện thoại : 04.5145790
Là bên nhận các thiết bị sau: