III- hạch toán thành phẩm tại công ty may chiến thắng
3. Hạch toán thành phẩm
3.2 Trình tự hạch toán
Công ty đã áp dụng máy vi tính vào tổ chức hạch toán kế toán nên công tác kế toán trở nên gọn nhẹ, đơn giản hơn, giảm bớt việc ghi chép bằng tay. Tuy nhiên một số công việc vẫn phải tính toán, ghi chép bên ngoài.
Việc hạch toán chi tiết thành phẩm tại Công ty đợc thực hiện theo phơng pháp thẻ song song, ở kho chỉ theo dõi về mặt số lợng còn ở phòng kế toán theo dõi cả về mặt số lợng và giá trị.
Tại kho: Thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất nh “Phiếu nhập thành phẩm”, “Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ”, “Hoá đơn giá trị gia tăng” để ghi thẻ kho (Mẫu số 03). Thẻ kho đợc lập cho từng loại thành phẩm. Mỗi chứng từ nhập xuất kho thành phẩm đợc phản ánh trên một dòng của thẻ kho. Sau đó thủ kho gửi các chứng từ lên cho kế toán tiêu thụ thành phẩm. Cuối tháng, thủ kho cộng thẻ kho xác định số tồn và so sánh với kế toán thành phẩm. Đồng thời thủ kho phải đối chiếu số tồn ghi trên thẻ kho với số liệu thực tế còn lại ở kho để đảm bảo sổ sách và hiện vật luôn luôn khớp với nhau.
Tại phòng kế toán: Khi nhận đợc chứng từ, kế toán thành phẩm và tiêu thụ tiến hành nhập số liệu vào máy tính. Từ các chứng từ nhập xuất đó kế toán ghi vào sổ theo dõi tình hình Nhập-Xuất-Tồn thành phẩm theo từng hãng (Mẫu số 04) và in ra bảng “Tổng hợp nhập xuất tồn” theo từng tháng để theo dõi chi tiết việc nhập xuất kho theo từng loại thành phẩm (Mẫu số 05).
Mẫu số 03
Địa chỉ: Công ty May Chiến Thắng... Mẫu số: 06- VT
Tên kho: Kho thành phẩm... Ban hành theo QĐ số:1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1 tháng 1 năm1995
của Bộ Tài Chính Thẻ kho
Ngày lập thẻ: 02/01/2002.... Tờ số: 1...
- Tên, nhãn hiệu, quy cách, vật t: Mẫu... - Đơn vị tính: Chiếc... - Mã số... Số TT Chứng từ Số hiệu Ngày tháng
Diễn giải Ngày nhập, xuất Nhập Số lợngXuất Tồn nhận kế Ký xác toán
1 D đầu kỳ
2 125 01/01 Nhập từ XN 1 03/01/2002 450 450 3 126 09/01 Nhập từ XN 3 09/01/2002 300 750 4 235 13/01 Xuất cho Woosung 13/01/2002 181 569 5 236 20/01 Xuất cho Woosung 20/01/2002 60 509
Mẫu số 04: Sổ theo dõi tình hình Nhập-Xuất-Tồn Tài khoản 1551: Thành phẩm may
Tháng 1 năm 2002 Đơn vị: VNĐ Hãng Tồn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn cuối kỳ Hà đông 573 244 156 437 480 040 658 442 507 352 281 689 Leisure 138 741 784 152 173 454 22 209 475 268 705 763 TNHH Pacific 439 766 335 439 766 335 WooBo 129 940 795 111 930 170 18 010 625 Nội địa 143 415 397 61 719 762 205 135 159 0 Bắc Hà 24 546 236 534 246 271 46 000 000 512 792 507 GARNCT 455 367 386 1 826 019 586 2 140 915 353 140 471 619 Thêu 0 49 815 756 49 815 756 0 Itochu 0 51 078 900 51 078 900 0 Nga 0 642 902 215 534 399 368 108 502 847 GARNCT 0 690 165 897 690 165 897 0 Hng Yên 0 136 546 344 136 546 344 0 TocenTap 0 123 051 804 0 123 051 804 WooSung 0 16 293 832 16 293 832 0 Tổng 1 905 022 089 4 721 493 861 4 662 932 761 1 963 583 189