I. ĐẶC ĐIỂM VÀ YÊU CẦU CỦA QUẢN LÝ NVL TẠI CÔNG TY 1 Khái quát chung tình hình nguyên vật liệu tại Công ty
451 SHISHA ROAD, SHIJING, BAIYUN, GUANGZHOU, GUANGDONG, CHINA
HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG THÔNG THƯỜNG
Liên 2 (giao cho khách hàng) Ngày 26/1/2007
Mẫu số 02GTGT-3LL ĐH/2007B
0093748
Đơn vị bán hàng: Công ty thương mại dịch vụ Liên Hà Địa chỉ: Khu Công nghiệp Hai Bà Trưng - Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại: MST: 0102234771
Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Hoàng Trà Đơn vị: Công ty Hoàng Trà
Địa chỉ: 161 Đặng Văn Ngữ - Đống Đa - Hà Nội Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK MS: 0101203944
TT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Só lượng Đơn giá Thành tiền
1 Ghế ngồi chiếc 260 700.000 182.000.00
0 Cộng tiền bán hàng hoá, dịch vụ 182.000.00
0 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm tám mươi hai triệu đồng chẵn. Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Biểu 4
Công ty TNHH Hoàng Trà Đ/c: 161 Đặng Văn Ngữ - Đống Đa - Hà Nội PHIẾU NHẬP KHO Ngày 20 tháng 2 năm 2007 Mẫu số: 01-VT Ban hành theo QĐ số: 1141TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính Số: 1891 Nợ TK152 Có TK331 Họ tên người giao hàng: Công ty Thương mại dịch vụ Liên Hà Theo số ngày tháng năm của
Nhập kho mua ghế để lắp ráp xe khách YCACO Nhập tại kho: X143
Số TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hoá) Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Ghế ngồi chiếc 260 700.000 182.000.000 Cộng Cộng thành tiền (bằng chữ): Nhập, ngày tháng năm 200 Phụ trách cung tiêu (hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên)
Ví dụ: Mua đèn của cửa hàng Kim Cương hóa đơn: ngày 12/1/2007 cụ thể:
Đèn pha trái phải 11 bộ: 170.50000 Đèn hậu trái phải 11 bộ: 880 0000 Đèn xi nhan trái phải 11 bộ: 576 0000 Tổng cộng: 31.610.000
Ghi vào bảng kê mua hàng nhập tồn chứng từ ghi sổ Nợ TK 152: 31610000
Mua sơn Nipton của công ty Nipton hoá đơn số: 001335 ngày 12/1/2007 cụ thể:
- Sơn lót trung gian: 36 lít = 2 692 976 - Đóng rắn chống rỉ: 40 lít = 457 852 - Dung môi chống rỉ: 32 lít = 134 9460 - Đóng rắn trung gian: 48 lít = 539 784 - Sơn lót trung gian: 39,04 lít = 4 115 853 - Dung môi pha sơn lót: 28,8 lít = 1 148 326
Cộng: 10. 304.251
Thuế GTGT: 1.030.425
Tổng tiền thanh toán: 11.334.676 Vào bảng kê mua hàng lập phiếu nhập kho
Tên chứng từ ghi sổ: Nợ TK 152: 10.304.251 Nợ TK 133: 1.030.425 Có TK 331: 11334676
Mua 6 điều hoà Halison theo hoá đơn số 0039584 ngày 10/2/2007 của cửa hàng Kim Nguyên.
Giá trị mua 6 x 390.000 = 234.000.000 Thuế GTGT 5%: 11.700.000 Cộng tiền thanh toán: 245.700.000 - Vào bảng kê mua hàng lập phiếu nhập kho: Lên chứng từ ghi sổ
Nợ TK 152: 234.000.000 Nợ TK 133: 11.700.000
Có TK 331: 245.700.000
Cước vận chuyển 25 bộ linh kiện Chassis thân vỏ ICACO từ cửa khẩu Lạng Sơn về Sóc Sơn (mở lắp ráp). theo hoá đơn 0023426 ngày 27/2/2007 của Công ty TNHH Thống Nhất.
25 bộ linh kiện Chassis + thân vỏ = 55.000.000 56 bộ linh kiện Heihao = 84.000.000
Tổng cộng = 139.000.000
Thuế GTGT 5% = 6.950.000
Tổng cộng tiền thanh toán = 145.950.000.000 - Ghi vào bảng kê mua hàng.
- Lên chứng từ ghi sổ
Nợ TK 152 nguyên liệu vật liệu 139.000.000 Nợ TK 133: Thuế GTGT: 6.950.000
Có TK 331: phải trả người bán: 145.950.000
Ngày 31 tháng 1 năm 2007 công ty đã thanh toán cho khách hàng Công ty TNHH Thắng Lợi số tiền ngày 31/12/2006 là 145.950.000.
Tên chứng từ ghi sổ Nợ TK 331: 145.950.000 Có TK 111: số tiền như trên
Phiếu nhập kho do công ty lập tại phòng kế toán viết thành 3 liên: 1 liên lưu tại cuống, 1 liên giao cho khách hàng, 1 liên giao cho kế toán.
Thủ kho căn cứ vào liên 2 để tiến hành lưu kho, vào thẻ kho định kỳ chuyển cho kế toán công ty.
Xuất kho nguyên liệu, vật liệu
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất lắp ráp và định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu của phòng kỹ thuật, phân xưởng lắp ráp chuyển cho phòng kế toán. Bộ phận kỹ thuật kho của phòng kế toán viết phiếu xuất kho thành 3 liên. 1 liên lưu cuống, 1 liên giao cho người nhận vật tư, 1 liên gian cho kế toán.
Liên 2 sau khi xuất kho phải có chi phí của người nhận vật tư chữ ký của chủ kho vào thẻ kho định kỳ chuyển cho phòng kế toán bộ phận kho các trường hợp xuất kho .
Xuất kho để lắp ráp xe khách 30 chỗ thân vỏ + Chassis Ycaco 10 bộ x 225.342.242 = 2.253.422.420
Lập phiếu xuất kho lên chứng từ ghi sổ Nợ TK 154: 2.253.422.420
Có TK 152: 2.253.422.420 Xuất kho theo giá đích danh
- Xuất ghế Liên Hà để lắp ráp xe khách 26 chỗ x 10 = 260 chỗ 260 x 700.000 = 182.000.000
- Xuất theo giá đích danh: Lập phiếu xuất kho
Lên chứng từ ghi sổ Nợ TK 154:182.000.000
Có TK 152: 182.000.000
- Xuất linh kiện Heihao để lắp xe tải 0,86 tấn - Số lượng 20 bộ x 57.773.438 = 1.154.668.760 - Giá xuất kho
- Giá trị linh kiện Heihao: 3.149.072.573 - Tiền vận chuyển: 840.000.000
Tổng cộng: 3.233.072.573
Giá xuất kho 1 bộ Heihao theo giá đích danh lập phiếu xuất kho Xuất điều hoà lắp cho xe khách 30 chỗ
Điều hoà Helison 3 chiếc x 39.000.000 = 117.000.000 Theo giá đích danh lập phiếu xuất kho
Xuất sơn Nipton để sơn Heihao 5 bộ cụ thể sơn lót trung gian 36 lít = 2.692.776
Dung môi chống rỉ: 32 lít = 1.349.460
Cộng: 4.500.088