D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ:
10 Máy trộn bê tông
250L 19.523.810 … 2.872.365 … … … … … … … … … … … Cộng 6.306.714.27 4 24.675.588 … … 978.149.88 1 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
Số liệu KH MTC cụ thể cho từng công trình là căn cứ để Kế toán đội tiến hành lập bảng tổng hợp CPSDMTC (bảng số 17)
- Chi phí bằng tiền khác: Các khoản chi phí này đợc Kế toán tập hợp hoá đơn và lập bảng từ hoá đơn vào bảng tổng hợp CPSDMTC. Khoản chi phí này đợc hạch toán vào TK 623.8
* Hạch toán CPSDMTC trong trờng hợp đI thuê máy phục vụ thi công Các chứng từ thuê MTC liên quan: Hợp đồng thuê máy (tơng tự hoá đơn mua NVL), phiếu theo dõi ca MTC (bảng số 16).Chi phí thuê MTC đợc hạch toán vào TK 623.7 Số KH của Đội thi công = Tổng số KH MMTB trong kỳ Tổng số giờ SDM trong kỳ Số giờ SDM của Đội X Số KH của từng công trình
thi công trong kỳ =
Tổng số KH MMTB của Đội
Tổng số giờ SDM trong kì của Đội
Sốgiờ SDMTC cho từng công trình
Bảng số 16
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội Đội xây dựng số 4
Phiếu theo dõi ca máy thi công
Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm
Tháng 10 năm 2003
Ngày Nội dung công việc Giờ máy thực hiện Xác nhận của phụ trách công trình
12/10 Phục vụ thi công công trình nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm 13/10 Phục vụ thi công công trình nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm
… … … …
Tổng 28
Phụ trách công trình Ngời lập
Cuối tháng các chứng từ liên quan đợc chuyển về Phòng kế toán Công ty cùng với bảng kê và bảng tổng hơp CPSDMTC (bảng số 17), đây là cơ sở để Kế toán chi phí giá thành nhập dữ liệu vào máy tính
Công ty sử dụng sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cái TK 623 để hạch toán CPSDMTC.Ngoà ra để hỗ trợ tích cực công tác quản lý Công ty còn mở sổ chi tiết các TK 623.1, 623.2, 623.4, 623.7, 623.8 theo dõi thông tin một cách chi tiết nhất các yếu tố liên quan đến MTC
Bảng số 17
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội Đội xây dựng số 4
Bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công
Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm
Tháng 10 năm 2003
STT CT Diễn giảI Yếu tố CPSDMTC
TK 623.1 TK 6232 TK 6234 TK 6237 TK 6238 Cộng
01 652 CPNC đIều khiển máy 6.180.000 6.180.000
02 05872 CPNVL chạy MTC03 01472 CP thuê MTC
