Đồ thị 2.5: Kết quả hoạt động kinh doanh 773 92 92 86 88 95 95 93 183 1.663 556 338 67 63 70 151 5.054 7.734 10.036 14.416 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400 1.600 1.800 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Triệu đồng 0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000 12.000 14.000 16.000 Triệu đồng
Lợi nhuận gộp Lợi nhuận thuần từ HĐKD Tổng lợi nhuận trước thuế
Lợi nhuận sau thuế TNDN Doanh thu thuần Đường hồi quy
Nhìn vào biểu đồ cũng như bảng phân tích ta có thể thấy tình hình kinh doanh của doanh nghiệp qua các năm luôn đạt hiệu quả tốt với lợi nhuận sau thuế ngày càng được tăng cao. Để tìm hiểu rõ sự thay đổi của lợi nhuận thì chúng ta cần đi sâu phân tích các nhân tốảnh hưởng đến lợi nhuận chung.
Năm 2007 lợi nhuận sau thuế của công ty là 63,111 triệu đồng giảm so với năm 2006 là 3,438 triệu đồng tức giảm 5,17%. Nguyên nhân của việc giảm lợi nhuận sau thuế trên là:
- Doanh thu thuần trong năm đã đạt mức 7.734 triệu đồng tăng so với năm 2006 là 2.680 triệu đồng tức tăng 53,02%. Đây là kết quả của việc hoàn thành xong một số công trình đang dở dang năm trước như các trường huyện Cư Jút, Krông Nô… Nhưng kèm theo việc gia tăng doanh thu thuần thì giá vốn của năm cũng tăng theo và đạt mức 6.961 triệu đồng, tăng 2.245 triệu đồng so với năm 2006 tức tăng 47,61%. Bên cạnh đó chi phí lãi vay xuất hiện với 299 triệu đồng (do công ty cần thêm nhu cầu vốn nên phải đi vay thêm để bù đắp cho các công trình đang thi công và mua các tài sản cốđịnh phục vụ thi công) và chí phí quản lý doanh nghiệp cũng đạt 387,505 triệu đồng tăng so với năm 2006 là 141,767 triệu đồng. Việc gia tăng chi phí ngoài sản xuất hơn dự kiến đã làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty giảm hơn so với năm 2006.
Năm 2008 lợi nhuận sau thuế đạt mức 68,22 triệu đồng tăng so với năm 2007 là 5,109 triệu đồng tức tăng 8,1%. Nguyên nhân của sự gia tăng là:
- Doanh thu năm 2008 tăng thêm 2.302 triệu đồng đạt mức 10.036 triệu đồng với tốc độ là 29,77% so với năm 2007. Tuy nhiên giá vốn trong năm đã tăng lên
9.480 triệu đồng tức với tốc độ tăng là 36,19% đã khiến cho lợi nhuận gộp trong năm giảm đi 216,751 triệu đồng so với năm 2007. Nhưng điều khả quan trong năm là các khoản chi phí ngoài sản xuất đã được công ty giảm đi đáng kể như chi phí tài chính giảm 94,522 triệu xuống còn 204,5 triệu đồng, chi phí quản lý kinh doanh giảm 129,505 triệu xuống còn 258 triệu đồng, thêm vào đó trong năm công ty thu thêm một khoản nhỏ từ việc gửi tiền tại ngân hàng là 1,475 triệu đồng. Việc giảm các khoản chi tiêu không cần thiết đã làm cho lợi nhuận trước thuế tăng lên 8,751 triệu đạt mức 94,75 triệu đồng. Với thuế TNDN là 28% thì đáng ra trong năm công ty phái nộp là 26.530.017 đồng nhưng đầu năm 2009 thì Bộ tài chính ban hành thông tư 03/2009/TT-BTC về việc giảm thuế và gia hạn nộp thuế TNDN nên trong quý IV của năm 2008 doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN. Công ty chấp nhận khoản giảm trừ đó theo phương pháp bình quân của 4 quí nên công ty được giảm trừ một khoản thuế là 1.989.700 đồng còn lại 24.540.317 đồng. Việc này cũng giúp cho lợi nhuận sau thuế của công ty tăng thêm 5,109 triệu đồng.
Sang năm 2009 lợi nhuận sau thuế đạt mức 150,930 triệu đồng tăng 82,710 triệu đồng so với năm 2008 tức tăng thêm 121,24%. Nguyên nhân của sự gia tăng trên là:
- Doanh thu thuần trong năm đã tăng lên 4.272 triệu đồng tức 42,13% so với năm 2008. Giá vốn trong năm cũng tăng 3.272 triệu đồng với tốc độ tăng là 34,52% nên đã giúp cho lợi nhuận gộp trong năm tăng cao hơn so với các năm và đạt mức 1.662,757 triệu đồng, tăng 199,18% so với năm 2008. Bên cạnh đó trong năm công ty còn thu thêm được từ việc cho thuê giàn giáo, các thiết bị xây lắp và từ lãi của ngân hàng là 8,774 triệu đồng. Tuy nhiên các khoản chi phí ngoài sản xuất trong năm lại tăng lên như chi phí lãi vay đã đạt mức 261 triệu đồng tăng 56,5 triệu so với năm 2008 và chi phí quản lý kinh doanh đạt 1.060,021 triệu đồng. Sự gia tăng đột biến của khoản chi phí này là do bắt đầu từ năm nay kế toán hạch toán hết toàn bộ tiền lương của cán bộ kỹ thuật thực hiện tại công trình vào khoản chi phí quản lý này mà không đưa thẳng vào chi phí nhân công trực tiếp nên làm cho khoản chi phí này tăng đáng kể. Bên cạnh đó thì từ việc thanh lý tài sản năm 2009 đã giúp cho thu nhập khác của công ty tăng 93,382 triệu đồng và chi phí dành cho việc thanh lý này đạt 2,947 triệu đồng. Điều này đã làm cho khoản lợi nhuận trước thuế của công ty chỉ còn lại 182,945 triệu đồng, tăng so với năm 2008 là 88,195 triệu. Cũng như đã nêu trên thì theo thông tư 03/2009/TT-BTC trong năm 2009 công ty được miễn giảm thuế TNDN là 30% tính trên số thuế TNDN tổng 25% thu nhập trên cả năm, nên công ty chỉ trả 32,015 triệu đồng tiền thuế TNDN (được giảm 13,721 triệu đồng). Việc này đã giúp cho lợi nhuận sau thuế của công ty tăng lên là 150,930 triệu đồng.
Nhìn chung qua các năm doanh thu thuần của công ty luôn gia tăng đáng kể, đây là biểu hiện tốt mà công ty nên tiếp tục phát huy. Nhưng bên cạnh việc gia tăng doanh thu thì các chi phí ngoài sản xuất cũng chưa được quan tâm nên dẫn đến việc chi phí quá cao làm giảm lợi nhuận. Công ty cần có biện pháp khắc phục và sử dụng hợp lý hơn các khoản chi phí này để gia tăng lợi nhuận. Bên cạnh đó việc tận dụng chính sách ưu đãi của nhà nước để tạo đà phát triển thì công ty nên tận dụng triệt để để phát huy tối đa nguồn lực.
2.4. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của công ty: 2.4.1. Phân tích tình hình thanh toán của công ty: