- Cân đối khoản Báo cáo kế toán
T Họ và tên Lơng cơ bản Ngày công Số điểm Hệ số KV Điểm KV Lơng SP KV ổng 1Nguyễn Văn
044 Từ bảng phân bổ, ta có bảng tính khấu hao TSCĐ quí IV/
Từ bảng phân bổ, ta có bảng tính khấu hao TSCĐ quí IV/2000 Tổng công ty Thuỷ tinh và gốm xây dựng
Công ty Thạch Bàn Báo cáo khấu hao TSCĐ Quí IV/2000 (Đơn vị: đồng)
STT Nhóm TS Cộng Ngân sách Tự bổ sung Khác Khấu hao SCL Quí IV 6.806.383.14 4 10.522.134 14.273.694 6.781.587.316 730.000.000 Quản lý công ty 85.023.717 10.522.134 14.273.694 60.227.889 Nhà máy Granit 6.721.359.427 6.721.359.427 730.000.000 Luỹ kế cả năm 15.132.240.9 93 42.088.536 37.094.776 15.003.057.6 89 2.920.000.00 0 Quản lý Công ty 332.085.700 42.088.536 57.094.776 232.902.388 Nhà máy Granit 14.800.135.293 14.800.135.293 2.920.000.000
Kế toán định khoản số liệu quí IV/2000: Nợ TK 62741: 2.695.458.759
Có TK 2411: 2.695.458.759
Cuối quí, kế toán tiến hành kết chuyển chi phí này vào chi phí SXKD dở dang:
Nợ TK 1541: 2.695.458.759 Có TK 62741: 2.695.458.759
Sau khi định khoản chơng trình kế toán máy sẽ tự động vào các sổ Nhật ký chung, sổ cái và lên cân đối tài khoản. Cuối quý kế toán in các mẫu sổ đợc thực
hiện trên máy ra giấy, kiểm tra, đóng dấu và lu trữ. Ví dụ trong sổ cái TK 62741 - Chi phí khấu hao TSCĐ phân xởng Granit.
Sổ cái tài khoản
Từ ngày 01/10/2000 đến ngày 31/12/2000
Tài khoản 62741: Chi phí khấu hao TSCĐ phân xởng Granit D nợ đầu kỳ
Ngày Số Diễn giải TK d PS nợ PS có
31/12 58 Phân bổ khấu hao cơ bản +
SCL quí IV 2141 2.659.458.759 31/12 58 Phân bổ khấu hao cơ bản +
SCL quí IV 2141 730.000.000 31/12 238 Kết chuyển 62741-1541 62741-1541 1541 2.695.458.759 Phát sinh nợ: 2.695.458.759 Phát sinh có: 2.695.458.759 D nợ cuối kỳ: 0
3.3.5. Chi phí trớc phân xởng Granit
Ngoài các chi phí thực tế phát sinh, để đảm bảo cho giá thành sản phẩm không bị đột biến tăng thì có sửa chữa lớn TSCĐ, kế toán Công ty đã tiến hành trích trớc một phần chi phí sửa chữa lớn và chi phí ngừng sản xuất trong kế hoạch vào chi phí sản xuất trong kỳ. Đây là khoản chi phí thực tế cha phát sinh nhng đợc ghi nhận là chi phí trong kỳ hạch toán. Quí IV/2000 khoản chi phí này đợc tính là 730.000.000. Kế toán định khoản nh sau:
Nợ TK 62742: 730.000.000 Có TK 335: 730.000.000
Sau khi định khoản chơng trình kế toán máy sẽ tự động vào các sổ Nhật ký chung, sổ cái và lên cân đối tài khoản. Cuối quý kế toán in các mẫu sổ đợc thực hiện trên máy ra giấy, kiểm tra, đóng dấu và lu trữ. Ví dụ trong sổ cái TK 62742 - Chi phí trích trớc phân xởng Granit.
Sổ cái tài khoản
Từ ngày 01/10/2000 đến ngày 31/12/2000
Tài khoản 62742 - Chi phí trích trớc phân xởng Granit D nợ đầu kỳ:
31/10 21 Trích trớc CPSX phân xởng Granit 335 730.000.000
31/10 57 Kết chuyển 62742-1541 1541 730.000.000 Phát sinh nợ: 730.000.000
Phát sinh có: 730.000.000 D nợ cuối kỳ: 0
3.3.6. Chi phí dịch vụ mua ngoài phân xởng Granit
Chi phí về dịch vụ mua ngoài cho sản xuất tại Nhà máy gạch Granit gồm có chi phí về điện mua của Điện lực Gia Lâm. Khoản chi phí này đợc kế toán Công ty hạch toán và theo dõi trên tài khoản 62771 - Chi phí dịch vụ mua ngoài phân xởng Granit.
Để tính chi phí về động lực (điện) cho sản xuất tại Nhà máy, kế toán căn cứ vào Bảng phân bổ điện sử dụng hàng tháng cho từng đối tợng thanh toán trong Công ty để xác định số điện tiêu thụ của từng đối tợng. Chi phí về điện hàng tháng tại Nhà máy tiêu hao hàng tháng bằng tổng số điện tiêu hao nhân với đơn giá điện. Ví dụ tháng 12/2000, Nhà máy tiêu thụ hết 641.527 kw, đơn giá bán 837 đ/kw và 1000 đơn giá 450 đ/kw, thuế suất thuế VAT là 10%. Kế toán định khoản nh sau:
Nợ TK 62771 Nợ TK 133 (1331)
Có TK 331 (điện lực Gia Lâm)
Quí IV/2000, tổng phát sinh bên Nợ TK 62771 đợc kế toán tập hợp là: 1.439.607.530.
Kế toán cuối quí kết chuyển sang Tk 1541 Nợ TK 1541: 1.439.607.530
Có TK 62771: 1.439.607.530
Sau khi định khoản chơng trình kế toán máy sẽ tự động vào các sổ Nhật ký chung, sổ cái và lên cân đối tài khoản. Cuối quý kế toán in các mẫu sổ đợc thực hiện trên máy ra giấy, kiểm tra, đóng dấu và lu trữ. Ví dụ trong sổ cái TK 62771 - Chi phí dịch vụ ngoài phân xởng Granit.
Sổ cái tài khoản
Từ ngày 01/10/2000 đến ngày 31/12/2000
Tài khoản 62771: Chi phí d4 mua ngoài phân xởng Granit D nợ đầu kỳ:
Ngày Số Diễn giải TK d PS nợ PS có
(CNĐGL)30/11 3 Phân bổ điện T11/2000