- Cộng luỹ kế từ đầu quý Cộng luỹ kế từ đầu quý
CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
5. Lãi cơ bản trên cổ
CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC HẬU GIANG 3.1 Kế toán vốn bằng tiền: 3.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ (VND): Tài khoản sử dụng 111 (1111) Trình tự ghi chép:
Căn cứ vào chứng từ, kế toán lập phiếu thu – chi, cuối ngày in báo cáo tồn quỹđối chiếu với thủ quỹ. Thủ quỹ lập sổ quỹ thu – chi tiền cuối ngày, lập sổ kiểm kê tiền cuối ngày đối chiếu với báo cáo tồn quỹ của kế toán thanh toán. 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng (VND):
Tài khoản sử dụng 112 (1121) Trình tự ghi chép:
- Căn cứ vào phiếu thu – chi tiền mặt vào tài khoản tiền gửi ngân hàng, thủ quỹ nộp tiền mặt và lấy giấy báo từ ngân hàng về, kế toán tiền gửi ngân hàng ghi vào sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng.
- Căn cứ vào giấy báo Có từ ngân hàng các khoản tiền chuyển đến công ty vào sổ tiền gửi ngân hàng.
- Lập các Uỷ nhiệm chi (UNC) chuyển khoản trả tiền hàng và các khoản khác, lập séc rút tiền mặt nhập quỹ công ty.
- Cuối tháng đối chiếu với sổ số dư ngân hàng.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ:
Hàng ngày, căn cứ vào các Chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổđể ghi vào sổĐăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổđược dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Bảng tổng hợp chứng từ gốc thu chi vốn bằng tiền:
1) Ngày 01 nhân viên Đặng Văn A đề nghị tạm ứng 3.000.000 đồng đi công tác ở Thành Phố Hồ Chí Minh.
2) Ngày 02 Trần Văn Bé rút tiền gửi từ ngân hàng VIBank về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 80.000.000 đồng.
3) Ngày 03 chi tiền mua quà sinh nhật nhân viên, số tiền 5.350.000 đồng. 4) Ngày 03 thu tiền thanh lý thùng nhựa với số tiền 2.793.000 (trong đó thuế GTGT là 5%).
5) Ngày 04 chi tiền in băng roan quảng cáo với số tiền là 7.480.000 đồng (trong đó thuế GTGT là 10%).
6) Ngày 05 chi trả tiền chi phí gửi thuốc mẫu bằng tiền mặt số tiền là 2.629.000 đồng.
7) Ngày 06 bán phế liệu số tiền thu được là 14.175.000 đồng (trong đó thuế GTGT 10%).
8) Ngày 06 đại lý Đăklăk trả tiền hàng bằng chuyển khoản số tiền là 105.000.000 đồng.
9) Ngày 07 thu tiền hoa hồng báo Quý I với số tiền là 320.000 đồng.
10) Ngày 07 thu tiền bán hàng của Bệnh viện Đa khoa Sóc Trăng số tiền là 28.780.500 đồng.
11) Ngày 08 chi tiền mua sách với số tiền 479.640 đồng (thuế GTGT 10%). 12) Ngày 09 chi tạm ứng cho nhân viên Phan Văn Thanh đi công tác ở Bạc Liêu với số tiền 9.000.000 đồng.
13) Ngày 09 trả tiền cho công ty Tâm Minh bằng tiền gửi ngân hàng số tiền 34.742.715 đồng.
14) Ngày 10 chi tiền mua ly in hình khách hàng với số tiền 17.000.000 đồng. 15) Ngày 11 thu giảm tiền chi phí công tác cho nhân viên với số tiền 3.995.000 đồng.
16) Ngày 11 thu tiền của đại lý Tây Ninh bằng tiền gửi ngân hàng số tiền 91.650.000 đồng.
17) Ngày 12 chi tiền cho nhân viên Lê Văn E đi công tác An Giang số tiền 1.500.000 đồng.
18) Ngày 13 thu tiền tạm ứng của nhân viên Phan Văn Thanh đi công tác còn lại, số tiền 500.000 đồng.
19) Ngày 14 thu giảm chi phí hội chợ số tiền 7.268.545 đồng.
20) Ngày 14 Bệnh viện Đa khoa Trung Ương Cần Thơ trả tiền thuốc bằng chuyển khoản số tiền 120.000.000 đồng.
21) Ngày 16 chi tiền cho nhân viên Nguyễn Văn Dũ trả tiền tiếp khách với số tiền 3.560.000 đồng.
22) Ngày 16 thu tiền thuốc của Bệnh viện Đầm Dơi trả bằng chuyển khoản số tiền 52.700.000 đồng.
23) Ngày 17 trả nợ bằng tiền gửi ngân hàng số tiền 44.926.390 đồng cho công ty Tâm Minh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
24) Ngày 18 chi cho nhân viên Nguyễn Văn Âu thuê xe của DNTN TM DV DL Thuý Nga đi công tác số tiền 18.795.000 đồng (trong đó thuế GTGT là 5%).
25) Ngày 18 Bệnh viện Long Mỹ chuyển trả tiền thuốc số tiền 65.900.000 đồng.
26) Ngày 22 thu tiền hàng bằng tiền mặt của đại lý Đăk Lăk với số tiền 50.600.000 đồng.
27) Ngày 22 thu tiền của Bệnh viện Tân Hiệp bằng chuyển khoản số tiền là 40.100.000 đồng.
28) Ngày 23 chi trả tiền điện tháng 9 cho công ty Điện lực Cần Thơ số tiền 5.203.000 đồng.
29) Ngày 23 trả tiền cho công ty Nam Phương bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền 31.340.138 đồng.
30) Ngày 25 thu tiền hàng của Bệnh viện Đa khoa Vĩnh Long với số tiền 1.250.000 đồng.
31) Ngày 26 chi tiền tạm ứng cho nhân viên Huỳnh Thị Thu đi mua trang thiết bị số tiền 53.00.000 đồng.
32) Ngày 27 chi tiền nước tháng 9 với tổng số tiền thanh toán là 7.370.000 đồng.
33) Ngày 27 đại lý Quảng Nam trả tiền hàng bằng chuyển khoản số tiền 70.288.000 đồng.
34) Ngày 28 thu tiền thanh lý máy photo với số tiền 29.013.600 đồng.
35) Ngày 29 thu tiền hàng của Bệnh viện Đa khoa Đồng Tháp số tiền 12.650.000 đồng.
36) Ngày 30 Bệnh viện Viên Long chuyển trả số tiền 30.600.000 đồng. 37) Ngày 31 Xuyên trả nợ công ty Vạn Huy số tiền 35.340.000 đồng.
38) Ngày 31 chi tiền tạm ứng cho nhân viên Phan Thị Ngân với số tiền 75.000.000 đồng.
F Trình tự ghi vào từng loại sổ:
˜ Khi nhận được Chứng từ gốc (các hoá đơn, chứng từ) sau đó kiểm tra và lập Chứng từ ghi sổ:
Công tác kế toán được thực hiện định kỳ từ 5 đến 10 ngày.