Việc hạch toỏn chi tiết tăng hoặc giảm và trớch khấu hao TSCĐ tại cụng ty được thực hiện trờn hệ thống sổ tổng hợp và sổ chi tiết tương đối đầy đủ và đỳng trỡnh tự. Tất cả cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được phản ỏnh kịp thời trờn cơ sở cỏc chứng từ gốc hợp lệ hợp lý và hợp phỏp. Cụng ty thực hiện lập hệ thống sổ chi tiết TSCĐ theo hỡnh thức tờ rời . Cụng ty cú nhiều loại chứng từ phự hợp, tạo điều kiện cho cụng tỏc quản lý
Kế toỏn tổng hợp tăng TSCĐ tại cụng ty Thủ tục kế toỏn.
- Húa đơn
- Phiếu chi
- Thẻ TSCĐ
- Chứng từ ghi sổ
Vớ dụ: Ngày 23/01/2009 cụng ty mua 10 xe ụ tụ khỏch 39 giường phục vụ cho việc vận tải hành khỏch đưa vào sử dụng.
Hoá đơn giá trị gia tăng Liên 2: Giao khách hàng Ngày 23 tháng 01 năm 2009 Mẫu số: 01 GTKT- 3LL Ký hiệu: HL/2007B Số: 0061329 Đơn vị bán hàng: Công ty ụ tụ Chu Lai- Trường Hải
Địa chỉ: Đội Cấn – Ba Đỡnh – H Nà ội Số tài khoản: 0200572660
Điện thoại: MS: Họ tên ngời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH vận tải Ho ng Longà
Địa chỉ: Số 5 Phạm Ngũ Lóo – Ngụ Quyền – Hải Phòng Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS:0200383487 STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đ.vị tính Số l-
ợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
2 10 xe ụ tụ khỏch Chiếc 10 1.072.500.000 10.725.000.000
Cộng tiền hàng: 10.725.000.000 Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT: 107.250.000 Tổng cộng thanh toán: 10.832.250.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười tỉ tỏm trăm ba hai triệu hai trăm năm mươi ng n à đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngời bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) Kế toỏn ghi: Nợ TK 211: 10.725.000.000 Nợ \TK 133: 107.250.000 Cú TK 331: 10.832.250.000 Khi thanh toỏn cho bờn bỏn kế toỏn ghi: Nợ TK 331: 10.832.250.000
Cú TK 112: 10.832.250.000
Đơn vị:CễNG TY TNHH VẬN TẢI HOÀNG LONG
Địa chỉ: Số 5 Phạm Ngũ Lóo, Ngụ Quyền, Hải Phũng Mó số thuế: 0200383487 Telefax: 031.920.909 Mẫu số C30-BB Theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC Ngày 30 thỏng 3 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Số CT: PC05/001 Ngày: 06/2/2009 Nợ: 211: 10.832.250.000 Cú :112: 10.832.250.000
Họ, tờn người nhận tiền: Công ty ụ tụ Chu Lai- Trường Hải Địa chỉ: Đội Cấn – Ba Đỡnh – Hà Nội
Lớ do chi: Mua 10 xe ụ tụ Số tiền: 10.832.250.000
Bằng chữ : Mười triệu tỏm trăm ba hai ngàn hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Kốm theo………..Chứng từ gốc……… Ngàỳ 07 thỏng 2 năm 2009 Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ
(Nguồn: Phũng Kế toán)