- Phiếu thu, phiếu chi. - Phiếu đề nghị thanh toán. - Bảng kê thanh toán tạm ứng. - Các chứng từ khác có liên quan,… c) Tài khoản sử dụng:
Tài khoản sử dụng 641 – “Chi phí bán hàng”, dùng để phản ánh các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp.
Tài khoản 641 – “Chi phí bán hàng”
Các chi phí phát sinh liên quan - Các khoản ghi giảm chi phí bán đến quá trình bán sản phẩm, hàng hàng.
hóa, cung cấp dịch vụ của doanh - Kết chuyển chi phí bán hàng vào nghiệp. TK 911 để tính kết quả kinh doanh trong kỳ hoặc chi phí bán hàng vào TK 142 “Chi phí trả trước” để chờ
phân bổ.
Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có.
•Tài khoản 641 không có số dư cuối kỳ.
Tài khoản 641 – “Chi phí bán hàng”, có 7 tài khoản cấp 2: - TK 6411: Chi phí nhân viên.
- TK 6412: Chi phí vật liệu, bao bì. - TK 6413: Chi phí dụng cụ, đồ dùng.
- TK 6414: Chi phí khấu hao tài sản cố định. - TK 6415: Chi phí bảo hành.
- TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài. - TK 6418: Chi phí bằng tiền khác.
d) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Chi phí nhân viên, cuối tháng, tính tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận bán hàng: Nợ TK 6411: Chi phí nhân viên
Có TK 334: Phải trả công nhân viên. - Trích các khoản trên theo tiền lương quy định:
Nợ TK 6411: Chi phí nhân viên
Có TK 3382: Kinh phí công đoàn. Có TK 3383: Bảo hiểm xã hội.
Có TK 3384: Bảo hiểm y tế.
- Giá trị vật liệu, dụng cụ phục vụ cho quá trình bán hàng, ghi: Nợ TK 6412
Có TK 152, 153.