Quỹ hỗ trợ y tế đào tạo 336 1.606.457
Phí NCKH nộp TCT 336 771.100 Kết chuyển xác định kết quả 911 108.650.567 Cộng phát sinh T1 108.650.567 108.650.567 46
Cuối tháng kế toán tiến hành phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp cho hoạt động du lịch theo tiêu thức giá vốn. Cụ thể chi phí quản lý doanh nghiệp đợc phân bổ cho hoạt động du lịch tháng 1 năm 2004 nh sau
Giá vốn của du lịch: 580.167.128 Giá vốn của vận chuyển: 26.381.939
Giá vốn của kinh doanh thơng mại: 5.650.605.113 Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp: 108.650.567
Chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho du lịch đợc tính nh sau
108.650.567
= x 580.167.128 x1,5 580.167.128 x1,5 +26.381.939 +5.650.605.113
= 20.184.293
*Để vào sổ chi tiết TK 511 kế toán dựa vào hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT
Hoá đơn (GTGT ) Số: 0003375
Ngày tháng 1năm 2004 Đơn vị bán hàng: Công ty Du lịch và Thơng mại
Địa chỉ: 226 Lê duẩn, Đống đa , Hà nội Họ tên ngời mua hàng:
Đơn vị: Công ty Than Cọc Sáu
STT Tên hàng hoá Đv tính Số lợng Đơn gía Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 1 Dịch vụ phục vụ đoàn cán bộ đi tập huấn công tác thể dục thể thao Hà Nội 10.816.364 Cộng tiền hàng: 10.816.364
Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 1.081.636
Tổng cộng tiền thanh toán: 11.898.000 Bằng chữ : Mời một triệu tám trăm chín tám nghìn đồng.
Ngời bán hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Hợp đồng kinh tế
-Căn cứ pháp lệnh hợp đồng kinh tế ngày 25/9/1989 của Hội Đồng Nhà Nớc CHXHCN Việt Nam
-Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của Công ty Than Cọc Sáu và Công ty Du lịch và Thơng mại – Than Việt Nam
Bên A: Công ty Than Cọc Sáu
Trụ sở chính: Phờng Cẩm Phú, Cẩm Phả, Quảng Ninh Tel: 033.865508
Tài khoản: 710A0003
Ngân hàng: Công thơng Cẩm Phả, Quảng Ninh Mã số thuế: 5700101002
Ngời đại diện: Ông Nguyễn văn Kiệm- Chức vụ : Giám đốc
Bên B: Công ty Du lịch và Thơng mại – Than Việt Nam Trụ sở chính: 226 Lê Duẩn, Đống Đa, Hà Nội
Tel: 04 8510337, 5180076, Fax: 04 8510413 Tài khoản: 0011000381367
Ngân hàng: Sở giao dịch Ngân hàng Ngoại thơng việt Nam Mã số thuế: 0100101298
Ngời đại diện: Ông Trần Văn Thành - Chức vụ : Giám đốc Cùng nhau ký kết hợp đồng kinh tế với những điều khoản sau:
Điều I: Nội dung của hợp đồng
Công ty Du lịch và Thơng mại nhận tổ chức cho đoàn cán bộ của Công ty than Cọc Sáu đi tập huấn công tác thể dục thể thao tại Hà Nội
Số lợng là: 22 ngời
Thời gian: 2 ngày/ 1đêm
Theo hành trình: Quảng Ninh- Hà Nội- Quảng Ninh
Điều II –Trị giá của hợp đồng- Phơng thức thanh toán
-Đơn giá: 534.000 đồng/ khách (gồm VAT )
-Tổng giá trị hợp đồng: 534.000 đồng x 22 ngời = 1189.000 đồng -Phơng thức thanh toán
- Bên A thanh toán cho bên B 1 lần bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản toàn bộ số tiền theo biên bản thanh lý hợp đồng và hoá đơn tài chính khi đoàn
Điều III: Điều kiện phục vụ
Bên B phục vụ bên A với các điều khoản chi tiết sau đây -Khách sạn tiện nghi ăn sáng mỗi ngày
-Phơng tiện vận chuyển -Hớng dẫn viên suốt tuyến -Vé tham quan
-Bảo hiểm du lịch
Điều IV: Cam kết chung
-Hai bên cam kết thực hiện theo đúng hợp đồng
-Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho bên kia phải chịu bồi th- ờng
đại diện bên a Đại diện bên b
Sổ chi tiết tài khoản 511 Tháng1 -2004 NTGS Chứng từ Diễn giải 511 333 Tổng Số Ngày tháng 3691 1/1/04 Năng phí dịch 1.131.818 113.182 1.245.000 50
vụ bán vé vào sân vđộng 3732 27/1/04 CtyTMT lá Dvụ DL hoà bình 5036364 503636 5.540.000 3737 30/1/04 Cty Coalimex- đi 3 nớc 5.746.229 574.623 6.320.852 3748 31/1/04 CtyThan Cửa Ông 15.7936.944 157.936.944 3750 31/1/04 Cty Phát triển CNTH 31.800.000 31.800.000 3.498.000 3755 31/1/04 Cty Than Hà Lầm- đi 3 nớc 206.924.700 206.924.700 3735 31/1/04 Cty Than Cọc Sáu đi tập huấn 10.816.364 1.081.636 11.898.000 Cộng phát sinh 632.281.092 17.792.832 650.073.924 Hạch toán tổng hợp Nhật ký chứng từ tài khoản 622 Tháng 1-2004
Ghi nợ TK 622-Ghi có các TK Ghi có TK 622-Ghi nợ các TK
TK 334 TK 338 Cộng nợ TK 154 Cộng có
40.949.894 2.372.944 43.322.838 43.322.838 43.322.83840.949.894 2.372.944 43.322.838 43.322.838 43.322.838 40.949.894 2.372.944 43.322.838 43.322.838 43.322.838